Налоговый вычет при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Какие документы нужны для получения вычета

• Паспорт
• Заявление на налоговый вычет
• Декларация 3-НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ за нужный период
• Копия договора купли-продажи или долевого участия
• Выписка из ЕГРН или акт приема-передачи
• Документы, подтверждающие ваши расходы
• Справка об уплаченных по ипотеке процентах — при оформлении вычета за проценты. Ее можно заказать в личном кабинете Домклик
• Реквизиты карты или счета для перечисления средств

Список может немного отличаться в зависимости от типа недвижимости и вычета. Узнать точный список можно в налоговой службе.

Когда налоговая может отказать?

Основание на налоговый вычет у участников покупки или продажи квартиры не возникает автоматически. Закон устанавливает ограничение следующим лицам:

• нерезидентам;
• неплательщикам НДФЛ.

Также вычет нельзя получить в следующих ситуациях:

• жилье приобреталось в рамках любых жилищных программ, часть оплаты выделялась из госбюджета;
• на покупку квартиры были потрачены средства господдержки семей с детьми — материнский капитал;
• вы купили квартиру у кого-то из близкой родни;
• номинальная сумма вычета уже израсходована;
• вы утратили это право (при покупке квартиры до 2014 г.);
• жилье находится за границей.

Не могут требовать вычет ИП. У них другие бюджетные платежи и налоговые вычеты.

Ограничения на получение вычета

Есть несколько ограничений, которые помешают получить вычет при покупке квартиры:

1. Как мы уже упоминали, отсутствие официального дохода с уплатой налогов является причиной, по которой нельзя получить сумму, равную подоходному налогу, от государства.
2. Покупка квартиры у близкого родственника. Даже если сделка оформлена по всем правилам, при такой купле-продаже вычет не положен. Важно! Обычно имеются в виду кровные родственники, а если, например, это кто-то из семьи жены или мужа, с точки зрения закона уже появляются основания для получения вычета.
3. Отсутствие документов, которые подтверждают покупку квартиры и вступление в право собственности.
4. Ранее покупатель получал имущественный вычет. Государство дает возможность воспользоваться имущественным вычетом только один раз.

Как определить момент, когда уже можно обращаться за вычетом по новостройке

Чтобы истребовать оба вида имущественных вычетов при приобретении квартиры – «стандартный» и на сумму ипотечных процентов (если покупка была с использование заемных средств) – нужно выполнить одно обязательное условие:

ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА КВАРТИРА (ДОМ) ДОЛЖНА БЫТЬ ПЕРЕДАНА В РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОКУПАТЕЛЯ (ЗАЯВИТЕЛЯ ВЫЧЕТА)

Обычно документом-подтверждением факта передачи жилья выступает передаточный акт, подписанный сторонами сделки.

При покупке квартиры в новостройке оформляют акт приема-передачи между покупателем-дольщиком и застройщиком.

Такого рода акты удостоверяют фактический переход недвижимости в руки приобретателя. Без них не зарегистрируют право собственности и не предоставят налоговый вычет.

Кто может претендовать на получение вычета?

Чтобы налогоплательщик мог воспользоваться льготой, должны быть выполнены следующие требования:

• Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
• Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
• Недвижимость находится на территории России;
• У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
• Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
• Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.

Кому положен налоговый вычет

Само понятие «возврат налога» определяет категорию людей, имеющих право на выплату налогового вычета. Чтобы вернуть подоходный налог, необходимо быть налогоплательщиком по ставке 13% или 15%. То есть на счет заявителя возвращаются ранее уплаченные им налоги.

Поэтому те лица, что не имеют налогооблагаемых доходов и не выплачивают НДФЛ, вернуть 13 или 15% не могут.

К такой категории относятся пенсионеры, если кроме пенсии у них нет других источников дохода, неработающие студенты, ИП на упрощенной системе налогообложения, родители в декретном отпуске. Все эти лица смогут получить налоговую льготу только после того, как начнут платить НДФЛ.

С 2021 г. вступили в силу изменения, по которым определен список доходов к вычету на имущество физических лиц:

№	Вид доходов
1.	Оплата по трудовому договору или договору ГПХ
2.	Оплата за оказание услуг
3.	Доход от сдачи в аренду квартиры
4.	Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)
5.	Страховые выплаты по пенсионному обеспечению
6.	Некоторые другие доходы

Документы для оформления вычета за квартиру

• Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
• Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
• Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
• Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
• Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Кому и когда положена привилегия

Работающий гражданин платит подоходный налог в размере 13% от заработка. Часть этих средств можно вернуть, если вы впервые покупаете квартиру (комнату), строите дом и т. д. Воспользоваться бонусом могут разные категории граждан, независимо от места трудоустройства и сферы деятельности. Главное условие – это работать и платить налог на доход в пользу государства.

К соискателям льготы предъявляются следующие требования:

1. быть налогоплательщиком;
2. являться резидентом РФ;
3. иметь доход, облагаемый налогом;
4. объект приобретается без участия материнского капитала.

Важно! Налоговый вычет 13 процентов при покупке квартиры предоставляется только человеку, являющемуся собственником приобретаемого объекта. Исключение – приобретение недвижимости для своих детей, в том числе усыновлённых, а также супругами.

Предусмотрен возврат уплаченного НДФЛ при совершении различных сделок:

• при приобретении жилья (квартиры, частного дома, комнаты, доли в праве собственности);
• при строительстве жилья;
• при погашении процентов по ипотеке (кредит должен быть целевым – на приобретение/строительство жилого помещения);
• при покупке земельного участка под жилой дом.

Вычет при покупке второй квартиры

Налоговый вычет при покупке второй квартиры возможен, если при приобретении первого объекта недвижимости не истрачена вся сумма, на которую имеет право гражданин. Рассмотрим такой пример. В 2019 г. гражданин купил квартиру, стоимостью в 1,4 млн рублей, и в дальнейшем получил вычет в сумме 182 тыс. руб. Значит ли это, что он полностью реализовал своё право?

Нет. Допустим, если в 2022 г. этот же гражданин купит квартиру стоимостью в 3 млн руб., он может получить вычет на неизрасходованную сумму – 600 тыс. руб., т. е. возвратить ещё 78 тыс. руб. Порядок получения льготы такой же, как и в первом случае, документы потребуются те же.

Данное правило не распространяется на налоговые вычеты при покупке квартиры в ипотеку. Таким образом, даже если размер процентов за первый объект недвижимости не достигнет 3 млн рублей, льгота во второй раз не предоставляется.

Вычет в размере понесенных расходов

Гражданин Д. Гоцман купил квартиру в 2018 году за 8,5 млн. честно заработанных рублей.

Пожив в ней немного, он в 2020 году продал ее хорошим людям за 10 млн. руб.

Другого жилья у Гоцмана в собственности не было (вся семья жила в доме тещи).

Срок владения квартирой = 2 года (), значит, налогооблагаемая база у Гоцмана, опять-таки, возникает.

Обычный вычет в 1 млн. руб. применять к цене продажи в 10 млн. руб. – не выгодно (придется платить налог аж с 9 млн. руб.).

Выгодней уменьшить свою налогооблагаемую базу на сумму, затраченную на покупку этой квартиры (подтверждение — прошлогодний Договор купли-продажи). Гражданин Гоцман так и сделал.

Итого: сумма налога = (10 000 000 руб. – 8 500 000 руб.) х 13% = 195 000 руб.

В этом случае, законопослушный Гоцман, фактически, платит налог с полученной от перепродажи квартиры прибыли.

Примечание! Если бы Гоцман подождал с продажей еще один год (т.е. срок владения стал бы более 3-х лет), то он мог бы вообще не платить налог с продажи (т.к. это было его единственное жилье).

Но! Если бы у Гоцмана была в собственности еще одна квартира (или, например, доля в собственности на тещин дом), то чтобы НЕ платить налог при продаже, ему бы пришлось владеть квартирой уже не 3 года, а 5 лет (т.к. она уже не считалась бы его единственным жильем) — см. выше в статье об этом.

Перечень документации

Нужно подготовить:

• Декларацию по форме 3-НДФЛ. Её можно заполнить самостоятельно, а можно обратиться к профессионалу. Неправильно заполненный документ – основание для отказа в возврате.
• Взять на работе справку по форме 2-НДФЛ, в которой указана вся сумма налога, которая была уплачена заявителем за прошлый календарный период. Если была смена работы, то справку можно взять у прежнего работодателя.
• Документы, которые подтверждают право на недвижимость. Это не только выписка из ЕГРП, но бумаги, на основании которых право возникло: ДДУ или купля-продажа.
• Реквизиты того счёта, на который нужно будет произвести компенсацию. Счёт может быть открыт в любом банке в РФ.

В ФНС нужно передать оригиналы, они самостоятельно снимут копии. Если документы подаются в электронном формате, то нужно будет привезти бумажное подтверждение.

Если речь идёт о компенсации процентов по ипотечному кредиту, то нужно приложить:

• копии платёжных документов, подтверждающих уплату ежемесячных взносов;
• справку из кредитного учреждения о том, что просрочки по платежам нет;
• справку о сумме уплаченных за весь период кредитования процентов;
• график платежей. Он ещё раз подтверждает, что заявитель является добросовестным заемщиком и вовремя выплачивает проценты.

Способы возврата налога при покупке квартиры

Получить возврат подоходного налога возможно либо по окончании года, за который осуществляется вычет, получив всю сумму от налоговой инспекции, либо в течение года, за который производится вычет, недоплачивая налог и получая вычет у работодателя.

Для получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции нужно по окончании того года, за который предполагается возвратить налоги, подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ, заявление на вычет, и ряд документов. После проверки предоставленного пакета документов налоговой инспекцией возвращенный налог перечисляется на расчетный счет физического лица.

С какого имущества можно получить вычет?

Установлены строгие виды недвижимости, при покупке которой приемлем имущественный вычет:

• квартиры в многоквартирных домах;
• квартиры в строящихся домах (при долевом строительстве);
• жилой дом (коттедж, вилла, дачный дом, садовый домик и иное с назначением жилые);
• недосторенный жилой дом;
• изолированная комната в квартире или доме;
• земельный участок, под покупаемый домом. Такая земля должна быть следующих видов: под индивидуально-жилищное строительство, для ведения личного подсобного хозяйства и т.п. Например, земли сельскохозяйственного назначения, либо под строительство промышленных объектов не входят в этот перечень;
• голый участок, предназначенный для ИЖС;
• доли в указанных видах недвижимости.

Вычет положен как при покупке жилья, так и при строительстве с нуля, либо при завершении стройки.

Какой размер имущественного вычета в 2020 году?

Размер имущественного вычета время от времени изменяется в сторону увеличения (в связи с инфляцией и общим удорожанием жизни).

На текущее состояние (2019, 2020 г.г.):

• размер имущественного вычета при покупке квартиры, зем. участка, жил. дома, а также при строительстве и ремонте составляет 2 млн. руб. Это лимит налоговый базы. А из неё уже вычисляют возвратную сумму, умножая на процентную ставку. То есть максимально вернуть можно из бюджета 260 тыс. руб. (2 млн. Х 13%);
• проценты по кредитам – 3 млн. руб. (вернуть можно — 390 тыс. руб.), до 2014 года % по кредитам учитывались в полном размере без ограничения.

Человек за определенный период может вернуть 13% от расходов на покупку (строительство/ремонт). Но не более указанных ограничений.

Похожие записи:

• Как не платить штрафы за «Платон» в 2022 году
• Как получить статус малоимущей семьи в 2023 году
• Как оформить льготы ветеранам труда в Костроме в 2022 году