Отчёты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчёты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ налог на доход физ. Среднесписочная численность сотрудников ИП В случае если предприниматель зарегистрирован в качестве работодателя, то ежегодно он должен сдавать отчетность по ССЧ среднесписочной численности сотрудников, отчетность сдается по месту регистрации ИП.

Куда платить ндфл за сотрудников ип на патенте в 2021 году

1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
2. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.
3. Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
4. При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
6. Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
7. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

С 2021 года заявление о получении патента можно подавать одновременно при подаче документов для регистрации ИП, но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают. В этом случае, 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление от отказе в его выдаче с указанием причин.

ИП и его работники: куда перечислять НДФЛ

Таблица № 4. Отчетность по налогам за наемный персонал

Какой отчет	Куда	Когда
Справка 2-НДФЛ	ИФНС	Ежегодно, до 1 апреля года, следующего за отчетным. Заметка: если с дохода сотрудника не удалось удержать налог, справку необходимо подать до 1 марта гола, следующего за отчетным
Среднесписочная численность	Ежегодно, до 20 января года, следующего за отчетным
6-НДФЛ	Ежеквартально, не позднее 1 числа месяца следующего квартала

Единый сельхозналог – специфическая система, которую применяет не так много ИП: сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им некоторые услуги. Изменений на ЕСХН с 2021 года практически нет, кроме одного. Освобождение от НДС теперь могут получить те плательщики сельхозналога, чей доход за предыдущий год не превышает 80 млн рублей (год назад лимит составлял 90 млн рублей).

В 2020 году действует закрытый перечень видов деятельности, для которых можно применять патент, приведенный в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Регионы могут выбирать те или иные виды в рамках данного перечня.

Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе

В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.

Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.

Срок	Вид отчета	Кто сдает
до 9 января	Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ	Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК	Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК
Уведомление о переходе на УСН	Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года	Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года
Уведомление о переходе на АУСН	Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика	Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года
Уведомление о переходе на ЕСХН	Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год	Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года	Пользователи недр
до 16 января	СЗВ-М за декабрь 2022 года	Все работодатели
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года	Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации
Уведомление об отказе от УСН	Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года
Уведомление об отказе от применения ЕСХН	Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года
до 20 января	4-ФСС за 2022 год на бумаге	Все работодатели
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года	Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года	Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год	Организации и ИП, которые не ведут деятельность.
до 25 января	РСВ за 2022 год	Все страхователи
4-ФСС за 2022 год в электронном виде	Все работодатели
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года	Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года	Плательщики водного налога
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года	Пользователи недр
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года	Все налоговые агенты по НДФЛ
до 30 января	Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года	Резиденты — юридические лица и ИП

Как рассчитываются обязательные платежи

При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2023 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:

№ п/п	Вид обязательного страхования	Процент отчислений	Формула	Максимальный размер (руб.)
1	Медицинское	5,1	12*МРОТ(7500)*0,051	4590
2	Пенсионное	26	12*МРОТ(7500)*0,26	23400
3	По нетрудоспособности	2,9	12*МРОТ(7500)*0,029	2610

Налогообложение иностранных граждан работающих по патенту в году

Миграционный патент для иностранных граждан в 2022 году подорожал на всей территории РФ. Изменение стоимости трудового патента для иностранцев произошло при внесении изменений величины общего коэффициента-дефлятора Приказом Минэкономразвития РФ № 579 и региональных коэффициентов в субъектах Российской Федерации.

1. временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
2. временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
3. постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;

Возврат налога за патент иностранному гражданину в 2022 году

НК РФ могут воспользоваться правом возместить часть уплаченного ими ранее НДФЛ за счет налога, который обязан уплачивать в бюджет работодатель с их заработной платы. Такое право в течение одного года иностранный работник может реализовать только один раз в отношении только одного работодателя.

Как показывает практика, работающие на российских предприятиях иностранные граждане дважды уплачивают налог НДФЛ. Работодатель не отдает себе отчет в том, а многие их них просто не знают, что на предприятии ведется двойное налогообложение. Явление напрямую связано с тем, что он удерживает подоходный налог с получаемого иностранным гражданином заработка, размер которого составляет 13%. В то же время он каждый вносит авансовый платеж НДФЛ, если трудоустроен по патенту.

Как рассчитать и заплатить страховые взносы за себя

ИП должен платить общеобязательные взносы ОПС, ОМС. За себя он платит, как обычно, фиксированную сумму взносов (на 2022 г. это 43 211 р.). При превышении годового дохода более 300 тыс. руб. – еще и дополнительные взносы ОПС (1% от суммы превышения), рассчитанные по формуле:

(потенциальный доход ИП за год – 300 000) × 1%.

Крайний срок уплаты допвзносов — 01.07 следующего года (например, за 2022 г. нужно заплатить до 01.07.2023).

Пример. Годовой потенциальный доход ИП равен 350 000 р. Размер дополнительных взносов составит: (350 000 – 300 000) х 1% = 500 р. Итого ИП должен заплатить фиксированные взносы 43 211 р. (2022 г.) плюс дополнительные 500 р.

Как получить патент, если ИП занимается разной деятельностью

Патент не выдают, если ИП работает по договору простого товарищества, а также совместной деятельности либо доверительного управления имуществом. ИП может совмещать работу на ПСН с другими режимами, например, УСН либо ОСНО. Это удобно в том случае, если он планирует заниматься разными видами деятельности и какие-то из них не подпадают под ПСН.

Один разрешительный документ выдается на один вид деятельности. При этом ограничений по количеству приобретаемых патентов нет. Примеры по типичным ситуациям для осуществления разных видов деятельности:

1. ИП планирует оказывать услуги няни и бухгалтера. ПСН подойдет для няни, а для бухгалтерских услуг лучше выбрать упрощенку. Здесь речь идет о совмещении двух режимов: УСН и ПСН.
2. ИП собирается заниматься розничной торговлей и перевозить грузы одновременно. Здесь нужно приобретать два патента, на каждый вид. Один – на розничную торговлю, а второй – для грузоперевозок. Один документ на два вида деятельности не выдадут, несмотря на то, что оба вида подпадают под ПСН.

Работники-мигранты на патенте: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

Сразу скажем, что начать уменьшать начисленный мигранту НДФЛ можно только после получения соответствующего уведомления из вашей ИФНС 7. Как следует из формы уведомления 10 , оно подтверждает право работодателя уменьшить исчисленную сумму налога в конкретном году. Поскольку заявление на зачет стоимости патента в 2022 г. подано не было, соответственно, и не было получено «разрешительное» уведомление из ИФНС на 2022 г. Зачесть сумму уплаченных «авансов» за период действия патента, приходящийся на 2022 г., в 2022 г. работодатель не может, даже если получит уведомление из инспекции на текущий 2022 г. Ведь оно уже будет справедливо только для фиксированных платежей, уплаченных за период действия патента, относящийся к 2022 г., поскольку уменьшение НДФЛ производится в течение налогового периода 11 .

Куда платить ндфл за работников ип на патенте в 2022 году

Командировочные Васюткину начислены в сентябре, но получит их он в октябре, следовательно отразить операцию нужно в октябре. 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом доходе. То есть, как только вы составите бизнес-план и оформите ИП, у вас будут определённые предположения о будущих расходах, прибыли.

Если налоговый агент — индивидуальный предприниматель, совмещающий упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, состоит на учете в разных налоговых инспекциях, то налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности он должен перечислять в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов работников во «вмененной» деятельности — по месту ведения такой деятельности. Напомним, что пункт 7 статьи 226 НК РФ гласит: исчисленная и удержанная сумма налога на доходы физических лиц уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в инспекции, если «иной порядок» не установлен данным пунктом.

Если у сотрудника патент как платить ндфл в 2022

Если налоговый агент — индивидуальный предприниматель, совмещающий упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, состоит на учете в разных налоговых инспекциях, то налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности он должен перечислять в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов работников во «вмененной» деятельности — по месту ведения такой деятельности. Напомним, что пункт 7 статьи 226 НК РФ гласит: исчисленная и удержанная сумма налога на доходы физических лиц уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в инспекции, если «иной порядок» не установлен данным пунктом.

Кассовый аппарат для ПСН Нужна ли онлайн касса ИП на патенте, и если да, то с какого срока? Этот вопрос действительно важен для розничных продавцов. Кассовый аппарат для обычного предпринимателя – это серьезные затраты, особенно если это должна именно онлайн касса.

НДФЛ для ИП на ЕНВД в 2022 году

На основании Письма ФНС России № АС-4-3/6753 26.04.2011 г. если у индивидуального предпринимателя есть виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, но при этом он указал их в ЕГРИП, то ИП не освобождается от предоставления декларации соответствующей формы.

В соответствии с НК РФ, индивидуальный предприниматель на ЕНВД не признается плательщиком НДФЛ в части прибыли от ведения основной работы. Таким образом, он не удерживает налог от своего чистого дохода и не предоставляет информацию в ФНС.

Налоговый кодекс предписывает ИП на ЕНВД уплатить подоходный налог в случае появления у него прибыли от деятельности, не предусмотренной кодом ОКВЭД и полученные в качестве физического лица, например:

• прибыль от продажи недвижимости;
• призы, полученные от проведения рекламной акции;
• дивиденды (от участия в других организациях);
• средства от осуществления предпринимательской деятельности.

Где иностранец оплачивает авансовый платеж по НДФЛ для продления патента

Авансовый платеж по НДФЛ уплачивается по месту работы. С 1 января 2022 года организация вправе привлекать к трудовой деятельности (по трудовому или гражданско-правовому договору) безвизовых иностранных граждан, законно находящихся на территории РФ, при условии, что они достигли возраста 18 лет и получили патент (п. 1 ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев, но его можно неоднократно продлить на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента (абз. 2 п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ). Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.

Куда платить ндфл за работников ип на патенте в 2022 году

На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%) = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается. Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).

Справка 6-НДФЛ называется «Расчёт суммы налога на доходы физ. лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» и состоит из 2 листов. Переходящий налог, который образуется при отражении выплат зарплаты в последний месяц каждого квартала, отражается в квартале удержания.

Ип на патенте куда платить ндфл за сотрудников

ИП как налоговые агенты представляют сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета. Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2022 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2022 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Таким образом, предприниматель на упрощенной системе налогообложения платит налог на доходы физических лиц с зарплаты работников по месту своего жительства, а предприниматель на едином налоге на вмененный доход — по месту ведения деятельности. А куда следует перечислять налог на доходы физических лиц за работников, если предприниматель совмещает упомянутые спецрежимы и состоит на учете в разных налоговых органах: по месту осуществления деятельности на едином налоге на вмененный доход и по месту жительства?

Похожие записи:

• Как рассчитать проценты за пользование чужими деньгами в 2020 году?
• Получить права на мотоцикл в 2023 году
• Разрешение на строительство дома на участке ИЖС