Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
В чем преимущества календаря
Календарь отчетности существенно облегчает работу бухгалтеров, кадровиков и других специалистов организации. Очевидные преимущества:
- все отчеты со сроками сдачи собраны в одном месте;
- в календаре отмечены даты основных платежей в бюджет;
- учтены все переносы из-за праздников и выходных, по решению правительства и региональных властей;
- в календарь встроены удобные фильтры для детализации пользовательских запросов;
- дни отчетности выделены ярким цветом, а в самом календаре определены периоды сдачи отчетов.
В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:
- Уведомление об исчисленных налогах;
- Персонифицированные сведения о физлицах.
Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:
- НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
- авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
- налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.
Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.
Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:
- уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
- персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
|
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
|
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года |
|
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года |
|
|
до 20 января |
4-ФСС за 2022 год на бумаге |
Все работодатели |
|
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
|
до 25 января |
РСВ за 2022 год |
Все страхователи |
|
4-ФСС за 2022 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
|
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
Кем и когда сдается баланс за 2017 год?
Законом № 402-ФЗ определяется обязательство для предприятий организовать работу бухгалтерии для учета всех операций (ч. 1 ст. 6 Закона) и сдавать отчетную документацию по итогам года (ч. 2 ст. 13 Закона). Одним из обязательных бланков является баланс, за 2017 год сроки сдачи отчетности соответствуют периодам прошлых лет. Исключительное право отказа от применения классической схемы организации бухучета и составления баланса принадлежит:
- ИП и лицам, которые изъявили желание заниматься частной практикой;
- иностранным филиальным образованиям, представительствам или структурным подразделениям зарубежных компаний.
Сроки сдачи бухгалтерской отчётности
Бухгалтерская отчётность организации должна быть составлена и отправлена в ИФНС, органы государственной статистики и внебюджетные фонды не позднее установленных сроков сдачи, строго регламентированных законодательством РФ. Любое нарушение сроков сдачи бухгалтерской отчётности влечёт за собой штрафные санкции, также установленные законодательством РФ.
Первый квартал:
До 15 апреля, в фонд социального страхования, сдаётся расчётная ведомость по средствам ФСС.
До 20 апреля, в ИФНС по месту учёта, сдаётся декларация ОПС, ЕСН и НДС.
До 25 апреля, для организаций применяющих упрощённую систему налогообложения, сдаётся декларация УСН.
До 28 апреля, сдаётся декларация Прибыль.
До 30 апреля, сдаётся декларация Имущество, бухгалтерский баланс (форма 1) и отчёт о прибылях и убытках (форма 2).
Первое полугодие:
До 15 июля, в фонд социального страхования, сдаётся расчётная ведомость по средствам ФСС.
До 20 июля, в ИФНС по месту учёта, сдаётся декларация ОПС, ЕСН и НДС.
До 25 июля, для организаций применяющих упрощённую систему налогообложения, сдаётся декларация УСН.
До 28 июля, сдаётся декларация Прибыль.
До 30 июля, сдаётся декларация Имущество, бухгалтерский баланс (форма 1) и отчёт о прибылях и убытках (форма 2).
Когда сдается бухгалтерский баланс (сроки, нюансы)?
Система налогообложения в данном случае роли не играет (ч. 1 ст. 6 и ч. 2 ст. 13 Закона
- доходов;
- доходов и расходов;
- и/или иных объектов налогообложения либо соответствующих физических показателей (например, в рамках ЕНВД).
Особый порядок этого установлен российским налоговым законодательством. Также см. «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности».
Каков срок сдачи годового баланса за 2017 год По общему правилу сроки сдачи баланса за 2017 год и отчетности вообще прописаны в:
- подпункте 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ;
- части 1 и 2 статьи 18 Закона
Сразу отметим, что срок сдачи бух. баланса за 2017 год остался прежним. По нашей информации законодатели не планируют сдвигать срок сдачи бухгалтерского баланса за 2017 год.
Формы статистической отчетности и сроки сдачи
Существует более 300 форм представления статистических данных. Но предоставлять все — нет необходимости. Также существует перечень обязательных статистических сведений, которые необходимо передавать в органы статистики. К ним относятся:
- форма П-1 – показывает основные данные деятельности предприятия: данные о производстве, отгрузке товаров и услуг. Сдается ежемесячно;
- форма П-3 – в ней отражаются сведения о финансовом положении предприятия, предоставляется каждый месяц;
- форма П-4 – отображает информацию по работникам и заработной плате. Сдается раз в квартал;
- форма П-4 (НЗ) – представлены данные о работниках с неполной занятостью и движении сотрудников, сдача – раз в квартал.
Для субъектов малого предпринимательства и ИП предусмотрены особые формы отчетности. Их тоже необходимо передавать:
- форма ПМ — отображает ключевые показатели деятельности малого предприятия, сдается раз в квартал;
- форма ПМ-пром – показывает данные об изготовлении продукции малым предприятием, предоставляется ежемесячно;
- форма 1-ИП – отображает показатели о деятельности ИП, сдается раз в год;
- форма 1-ИП (торговля) – показывает сведения о деятельности ИП в сфере розничной торговли и услуг, передается раз в год;
- форма ТЗВ-МП – ежегодно предоставляются сведения о выручке от продажи продукции и расходах на производство:
Сроки сдачи для «особых» случаев
Отметим, что для новообразовавшихся, ликвидированных и реорганизованных предприятий сроки несколько иные. Рассмотрим даты предоставления формы № 1 для таких компаний:
- Создание. Организация, которая образована до 30.09.2021, обязана отчитаться по общепринятым правилам, то есть до 31.03.2022. А вот те компании, которые были образованы после 30.09.2021, должны отчитываться не в 2022, а в 2023 г. То есть за отчетный период 2022 г. плюс срок существования в 2021.
- Реорганизация. Все зависит от сроков регистрации реорганизации. Отчитываются не только фирмы, которые продолжили свою деятельность, но и «присоединенные» компании, которые завершили свою деятельность.
- Ликвидация. Хозяйствующий субъект, который завершает свою деятельность официально, предоставляет промежуточный и окончательный бухбаланс. На сроки влияют даты сдачи документов на регистрацию ликвидации, предъявление претензий от кредиторов и другие факторы.
Упрощенный годовой баланс по форме 1 и форме 2: как заполнить
При оформлении баланса показатели фиксируют состояние дел в организации на конкретную дату – конец года или последний день ведения деятельности (при ликвидации компании), а также на 31 декабря каждого из предшествующих 2 лет.
Приведем основные соотношения строк упрощенного баланса со счетами бухучета, сальдо которых должно быть использовано при заполнении отчета:
| Статья баланса | Код строки | Как вычислить |
| Материальные внеоборотные активы | 1150 | Сумма остатков по счетам 01, 03, 07, 08 за минусом остатка по счету 02 |
| Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы | 1170 | Сальдо сч. 04, 08 (вложения в НМА), 09, 55 (вклады), 58, 73 (займы сотрудников) минус резерв на сч. 59 и сальдо 05 |
| Запасы | 1210 | Остатки по счетам 10, 11 (за минусом резерва по счету 14), 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41 (за минусом сч. 42, если товары учитываются с наценкой), 43-46, 97 |
| Денежные средства | 1250 | Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (за исключением вкладов), 57 |
| Финансовые и другие оборотные активы | 1230 | Сумма остатков по счетам 19, 55 (за минусом долгосрочных вкладов), 58 (краткосрочные вложения за минусом резерва по 59),
+ дебетовые сальдо 60, 62 (за минусом резерва по 63), 66-71, 73 (за минусом долгосрочных займов), 75, 76 |
| Капитал и резервы | 1300 | Сумма остатков по счетам 80, 82, 83, 84 |
| Долгосрочные заемные средства | 1410 | Остаток задолженности по счету 67 с периодом погашения не менее 1 года (при этом проценты включаются в строку 1510) |
| Другие долгосрочные обязательства | 1450 | Остатки счетов 77 и 96 (резервы, используемые более 12 месяцев) |
| Краткосрочные заемные средства | 1510 | Сальдо по счету 66, проценты по долгосрочным заемным средствам (счет 67), и задолженность по сч. 67, до погашения которой на отчетную дату осталось меньше 1 года |
| Кредиторская задолженность | 1520 | Сальдо по кредиту счетов 60, 62, 68-71, 73, 75, 76 |
| Другие краткосрочные обязательства | 1550 | Остатки по счетам 86, 96 (краткосрочные резервы) и 98 |
Отчетность за 3 квартал 2022 г. в ИФНС
Налоговая отчетность подается в ИФНС в сроки, установленные НК РФ.
Организациями на ОСНО и агентами по налогу декларация по налогу на прибыль сдается в срок, зависящий от порядка уплаты авансов. Срок сдачи прибыли за 3 квартал 2022 г. при ежемесячной уплате авансов из фактической прибыли приходится на 28 число месяца, следующего за каждым отчетным месяцем, а при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансов – на 28 число месяца, следующего за кварталом.
Срок сдачи НДС за 3 квартал 2022 г. не изменился: для декларации, подаваемой налогоплательщиками и агентами – это 25 октября 2022 г., а срок для «Журнала учета счетов-фактур», представляемого посредниками – 20 октября 2022.
С 2020 года ежеквартальные авансовые расчеты по налогу на имущество юрлиц не подаются, поэтому и срок сдачи имущества за 3 квартал 2022 г. не предусмотрен. Подавать годовую декларацию необходимо лишь в марте 2023 г. – до 30 числа.
Сроки сдачи иных налоговых отчетов представлены в таблице ниже.
Форма 4-ФСС и отчет по травматизму за 9 месяцев 2022 года
Срок сдачи формы 4-ФСС и отчета по травматизму в 2022 году в электронном виде – 25 октября. На бумаге отчеты подаются до 20 октября. В случае если вы нарушите срок сдачи, то можете получить штраф в размере 5% от величины страхового взноса за каждый полный/неполный просроченный месяц. Учтите, что сумма штрафа не будет меньше 1 тыс. рублей, но и превышать 30% от суммы взносов штраф не будет.
Не забудьте, что отчетность за 9 месяцев по 4-ФСС сдается уже по новой форме. Учитывайте также то, что вам нужно будет взять временной отрезок с января по сентябрь, включая детализацию отдельных данных за 3 квартал. Важно не нарушить требования к оформлению формы: если данные отсутствуют – ставьте прочерк, если данные есть – заносите по 1 показателю в каждую ячейку таблицы.
Что входит в бухгалтерскую отчетность
В состав бухгалтерской отчетности коммерческих организаций, которую необходимо по итогам года представить в ИФНС, входит:
пояснительная записка к бухгалтерской отчетности;
аудиторское заключение (только для организаций, обязанных проводить аудит).
В состав бухгалтерской отчетности коммерческих организаций, которую необходимо по итогам года представить в территориальное отделение Росстата, входит:
отчет о финансовых результатах;
пояснительная записка к бухгалтерской отчетности;
аудиторское заключение (только для организаций, обязанных проводить аудит).
Некоммерческие организации помимо вышеперечисленных отчетов также формируют отчет о целевом использовании средств.
Субъекты малого бизнеса могут сдавать бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде.
Когда сдается бухгалтерский баланс? Такой вопрос может возникнуть у начинающего бухгалтера. Ответим на него в статье. Также рассмотрим систематичность и регламентированные сроки предоставления баланса в ФНС и статистический орган.
Каков срок сдачи и что является отчетным периодом для бухгалтерского баланса
Как уже ранее говорилось, бухотчетность надлежит сдать до истечения 3 месяцев с момента окончания отчетного периода. Таким образом, последним днем подачи является 31 марта, а в случае, если это выходной, — первый после него трудовой день.
Бухбаланс охватывает данные за календарный год — с 1 января по 31 декабря, — который и является отчетным периодом.
Отчетный период имеет ряд особенностей у только что открытых организаций и, наоборот, у тех, которые ликвидируются:
- Сроки сдачи бухгалтерского баланса новой компании определяются моментом ее регистрации.
- Если новое юрлицо образовано до 30 сентября, отчетным считается период с момента регистрации по 31 декабря. По завершении отчетного периода данной компанией до 31 марта должен быть сдан баланс в госорганы.
- Если компания образована после 30 сентября, ее первый отчетный период получится удлиненным и составит отрезок времени с 1 октября текущего года по 31 декабря следующего года. И уже по данным этого отчетного периода в срок до 31 марта должен быть сдан баланс.
- При ликвидации сроки сдачи бухгалтерского баланса не должны превышать 3 месяцев с момента внесения записи о ликвидации. Последним отчетным периодом такой компании является отрезок времени с 1 января года ликвидации до даты указания в ЕГРЮЛ данного факта (ст. 17 закона № 402-ФЗ).
Сроки подачи бухотчетности строго регламентированы. Их несоблюдения чревато штрафными санкциями.
Бухгалтеры наверняка помнят, что когда-то баланс сдавался раз в квартал. Теперь сдавать его нужно в ФНС лишь по итогам года. В статье расскажем, в какие сроки сдавать форму баланса, как заполнить разделы отчетной формы.