Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятые граждане в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размер налоговой ставки может меняться в зависимости от того, кем именно были переведены денежные средства плательщику налогов. На сегодняшний день от выполнения работ физлицами взымается 4% дохода, с юридических лиц — 6% дохода.
Налоги на самозанятых граждан в 2022 году
При распечатке чека в обязательном порядке необходимо указывать данные покупателя в специальном приложении. Следует отметить, что налоговые ставки и суммы налога рассчитываются автоматическим способом. Данные о начислениях, в том числе и размер налога, доступны пользователю на протяжении одного месяца.
Налоговые выплаты от самозанятых граждан должен осуществляться ежемесячно до 25 числа.
Практика показывает, оформившие статус самозанятого лица граждане получают целый ряд преимуществ:
- Возможность на совершенно легальной основе оказывать услуги как частным заказчикам, так и компаниям любой ОПФ. Бояться инспекций с их проверками и штрафами вообще не приходится.
- Отсутствие проблем при создании, подписании и проведении документов — деятельность полностью законна, а значит ничто не мешает плодотворно работать даже с корпорациями.
- Мгновенное снижение ставок до 4-6%, что особенно удобно для индивидуальных предпринимателей, ведь они и дальше будут действовать все в том же качестве, только отчислять им придется гораздо меньше денег.
Фирмы самых разных масштабов все охотнее сотрудничают с такими исполнителями, ведь это выгоднее в финансовом плане. Ну, а тому, кто предоставляет сервис или продает товар, не требуется создавать расчетный счет и подавать декларации, кассу тоже нет необходимости открывать; он может даже совмещать прибыльное хобби с чем-то еще, допустим, с развитием карьеры на основном месте службы.
После 18 лет любой россиянин может воспользоваться всеми преимуществами и льготами, которые дает NPD. Какого-то верхнего предела нет — в числе претендентов даже пенсионеры, если они получают дополнительный доход.
Ошибочно считать, что самозанятое население — это только совершеннолетние лица. Подросток от 14 лет тоже вправе оформить соответствующий статус, если он регистрируется не в качестве индивидуального предпринимателя и удовлетворяет одному из следующих условий:
- признан полностью дееспособным по решению органов опеки и суда;
- заручился письменным согласием родителей или попечителей;
- вступил в брак и вынужден работать, чтобы обеспечивать семью.
На практике наиболее реальным выглядит второй вариант, ведь устраивать разбирательства долго и накладно, ну, а жениться или выходить замуж только для того, чтобы трудоустроиться, — нерационально.
Рассуждая о том, что такое самозанятое население и как оформить статус плательщика НПД, просто необходимо посмотреть на те преимущества, которые он принесет. В их числе:
- Получение официального статуса — труд и прибыли становятся легальными, можно не бояться проверок и штрафов, защищать свои права в судебном порядке (в случае их нарушения), пользоваться различными государственными программами и бонусами.
- Простота процедуры — переход на НПД осуществляется без визитов в какие-либо инстанции, сбора и подготовки бумаг, оплаты пошлин. Выше мы описали механизм — воспользуйтесь им, и увидите, насколько он удобен.
- Низкие ставки — отдавать придется либо 4% (физлицам), либо 6% (ИП и юрлицам), разумная экономия налицо.
- Отсутствие обязательных страховых взносов — только вы решаете, делать отчисления для трудового стажа или нет, но все равно остаетесь вправе пользоваться бесплатной медициной.
- Подтверждение доходов — здесь мы опять возвращаемся к тому, кого называют самозанятыми работниками, это лица, трудящиеся официально, а значит всегда способные документально (по чекам и суммам выплат) подтвердить, сколько же они получают, при оформлении ипотеки, кредита, визы.
- Предусмотрен единоразовый налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей — не в виде денег на руки, но за счет его можно уменьшить ставку на 1-2%, получить небольшую скидку при лечении или покупке квартиры.
- Допустимо совмещение различных видов деятельности — ничто не мешает быть копирайтером, печь вкусные торты, проводить фотосессии и при этом получать деньги «вчистую» за все 3 своих хобби.
- Отчетность вести не требуется — никаких деклараций, только формирование и передача чеков, а также ежемесячное внесение платежей.
- Несколько статусов одновременно — исходя из того, кто такие самозанятые люди, ясно, что они могут быть индивидуальными предпринимателями и вместе с тем наемными исполнителями для какой-то компании; главное, чтобы хватало времени и сил на решение двойного объема задач.
- Допустимо заключать договоры подряда — тот же фотограф вправе обратиться к ретушеру для корректировки снимков и официально зафиксировать данный факт.
- Кассовый аппарат не требуется, даже онлайновый — сформировать чек можно и в приложении, а направить его электронным письмом.
- Автоматическая реклама — каждое взаимодействие с заказчиком — это шанс отлично заявить о себе и привлечь новых клиентов.
Нaлoгoвaя cтaвкa. Кaк пepeдaютcя дaнныe?
Фeдepaльный зaкoн 422 гoвopит o тoм, чтo нa тeppитopии Poccийcкoй Фeдepaции мoгyт быть пpимeнeны тoлькo двe нaлoгoвыe cтaвки. Этo 4 и 6%. Пpи этoм, paзмep этиx cтaвoк бyдeт зaвиceть oт кoнкpeтнoй кaтeгopии пoтpeбитeльcкиx ycлyг и пpoизвoдимoй пpoдyкции.
Mинимaльнaя cтaвкa 4% бyдeт ycтaнaвливaтьcя в cлyчae, ecли гpaждaнe пoлyчили дoxoд oт peaлизaции тoвapoв, paбoт, ycлyг и тoвapoв физлицa.
Ecли тe жe caмыe нaимeнoвaния peaлизyютcя индивидyaльным пpeдпpинимaтeлeм или жe юpидичecким лицaм, тo cтaвкa пoвышaeтcя дo 6%.
Для oбычныx физичecкиx лиц, пpимeнeниe нaлoгoвoгo peжимa для caмoзaнятыx гapaнтиpyeт eщё и пoлyчeниe нaлoгoвoгo вычeтa. Beличинa нaлoгa для caмoзaнятыx мoжeт быть copaзмepнo yмeньшeнa нa cyммy вычeтa. Глaвнoe, чтoбы eгo paзмep был нe бoльшe 10 000 pyб.
Нoвый нaлoг для caмoзaнятыx гpaждaн нa пpoфeccиoнaльнyю дeятeльнocть, кoтopый имeeт cтaвкy 4% пoдpaзyмeвaeт oдин пpoцeнт пpи pacчeтe вычeтa oт нaлoгoвoй бaзы. Пpи cтaвкe 6%, cтaвкa нa вычeт пoвышaeтcя дo 2% в гoд oт нaлoгoвoй бaзы.
B cooтвeтcтвии c зaкoнoдaтeльcтвoм Poccийcкoй Фeдepaции, cpoк иcпoльзoвaния вычeтa нe мoжeт быть чeм-либo oгpaничeн.
Дeклapaция в нaлoгoвыe opгaны пpeдocтaвлятьcя нe дoлжнa. Этo oчeнь yдoбнo.
Oднaкo, пpи иcпoльзoвaнии мoбильнoгo пpилoжeния «Moй нaлoг», нaлoгoплaтeльщики мoгyт oтпpaвлять в нaлoгoвыe opгaны cвoи пpoизвeдeнныe pacчeты.
Taк, дaнныe cвeдeния мoжнo oтпpaвить, иcпoльзyя ycлyги oпepaтopa элeктpoннoй плoщaдки или финaнcoвo- кpeдитнoй opгaнизaции. Нa ceгoдня yжe пoявляютcя yдoбныe cepвиcы, кoтopыe пoзвoляют aвтoмaтизиpoвaть paccчeты мeждy кoмпaниями и caмoзaнятыми гpaждaнaми.
Ecли yчacтник нaлoгa нa пpoфeccиoнaльнyю дeятeльнocть пoлyчил дoxoд, пpимeнил cпeциaльнoй плaтeжный дoкyмeнт, oн пoтoм мoжeт пepeдaть eгo cвoeмy пoкyпaтeлю. Чeк пepeдaeтcя в мoмeнт pacчeтa нaличными cpeдcтвaми или жe в cлyчae, ecли пpимeняeтcя элeктpoннaя cиcтeмa плaтeжa.
Ecли имeeтcя бeзнaличный пopядoк pacчeтa, чeк дoлжeн быть пepeдaн зaкaзчикy нe пoзжe 9 чиcлa мecяцa, кoтopый cлeдyeт зa тeм, в кoтopoм былa пpoизвeдeнa пoкyпкa. Чeк paзpeшaeтcя выдaвaть нe тoлькo в бyмaжнoм видe, нo и в элeктpoннoм.
Boт нecкoлькo cпocoбoв пepeдaчи элeктpoннoгo чeкa.
Caнкции, кoтopыe пpимeняютcя к гpaждaнaм
Нecмoтpя нa тo, чтo coтpyдники нaлoгoвoй инcпeкции yвepяют, чтo в пepвый гoд, пoкa пpoвoдят экcпepимeнты, штpaфныe caнкции пpимeнятьcя нe бyдyт, вcё жe, пepвaя чacть Нaлoгoвoгo кoдeкca пpeдлaгaeт к изyчeнию cooтвeтcтвyющиe cтaтьи.
Дeйcтвyeт ли пpoдaжa пpи пpocpoчки yплaты в пepвый гoд?
Пoкa чтo гpaждaнe eщё знaкoмятcя c зaкoнoдaтeльcтвoм, выяcняeтcя oдин интepecный мoмeнт, кoтopый кacaeтcя вoпpoca нaлoгooблoжeния.
Пpocpoчкa нa пepвый paз дoпycкaeтcя, нo тoлькo в cлyчae, ecли oнa вoзникaeт пpи yвaжитeльнoй пpичинe.
Пoэтoмy, дoпycтить пpocpoчкy гpaждaнe мoгyт нe пo coбcтвeннoй винe, a из-зa тoгo, чтo вoзникaют тexничecкиe пpoблeмы фyнкциoниpoвaния тoгo или инoгo cepвиca, или жe нe вoвpeмя пpиxoдит yвeдoмлeниe.
Xopoшo, чтo зaкoнoдaтeль пoнимaeт, чтo нe тoлькo нaлoгoплaтeльщик нeceт oтвeтcтвeннocть зa cвoeвpeмeннyю oплaтy и дeлaeт cooтвeтcтвyющиe пoблaжки в oтнoшeнии тaкиx лиц.
Ecли нaлoгoплaтeльщик пo cвoeй инициaтивe нaмepeннo пpoпycкaeт cpoки внeceния плaтeжa, тo тyт cитyaция нaмнoгo cepьёзнee. Лицo нe дoлжнo yклoнятьcя oт пpoцecca пoдaчи cвeдeний o пoлyчeнии дoxoдa oт peaлизaции тoвapoв. B этoм cлyчae гpaждaнин мoжeт быть пoдвepгнyт штpaфy, кoтopый нaчиcляeтcя в paзмepe 20% oт cyммы пpoизвeдeнныx pacчeтoв.
- Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
- При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
- Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
- Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
- Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
- Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
- Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.
Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:
- уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
- с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
- лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
- с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
- на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
- возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).
Может ли ИП оформить самозанятость
Самозанятые и ИП отличаются по таким критериям:
- лимиты по годовому доходу. У индивидуальных предпринимателей их нет;
- наемный персонал. ИП, который работает на ОСНО, может нанимать неограниченное количество сотрудников. На других режимах есть ограничения. Самозанятым же привлекать работников запрещено;
- регистрация. ИП занимается официальным оформлением в ФНС. Самозанятость оформляется за несколько минут в приложении для смартфона;
- налоговая ставка. Индивидуальные предприниматели платят больше налогов: от 6 до 15% в зависимости от режима;
- страховые взносы. ИП делает их обязательно, самозанятые – добровольно;
- отчетность. На разных режимах предприниматели сдают годовую или квартальную отчетность. Плательщики НПД ее не сдают вообще.
Налог на трудовую деятельность самозанятых (на их профессиональный доход) – специальная программа взыскания отчислений, которая применяется в отношении физических лиц.
Распространяется его действие на тех, кто продаёт товары, вещи. Продукцию, произведенную своими руками без привлечения сторонних работодателей или государства. Например: изделия ручной работы, вязаные вещи, мягкие игрушки. Также под категорию самозанятых подпадают люди, которые выполняют работу на компьютере – дизайнеры, разработчики, создатели сайтов.
Важно! Период действия налога намечен до 2029 года. Предполагается, что на весь этот период сохранятся заявленные значения налоговых ставок, они не будут изменяться в сторону повышения.
Пилотные испытания налоговой системы подобного типа начались ещё в 2019 году. Первыми оценить пользу или выявить недостатки смогли люди, проживающие в 4 регионах РФ. После этого программа распространилась и на другие области, города и республики.
Также фиксировались патенты, которые были поданы людьми, проживающими в тех регионах, которые ещё не были задействованы в программе. Причина в том, что большинство физических лиц, которые причисляют себя к самозанятым, работают удаленно. Если же у них имеется работодатель (человек взял заказ на выполнение), то он может находиться не только в другом городе или субъекте, но даже за пределами страны. Подобный показатель среди самозанятых увеличивается с каждым годом.
В этом случае важной частью является определение места, откуда осуществляется ведение деятельности. В ФЗ 422 нет конкретных определений этого момента или иных пояснений. ФНС пояснила, что местом ведения деятельности может быть место нахождения как самозанятого, так его непосредственного заказчика. Именно поэтому многие люди смогли перейти на НПД, находясь в других регионах, которые ещё не были задействованы в программе.
Чем отличаются самозанятые от индивидуальных предпринимателей
Зачастую люди не в состоянии разобраться, чем отличается ИП от работающего человека на себя. Основное отличие заключается в том, что самозанятые выполняют работу без привлечения работников.
Они выполняют работу самостоятельно. Рассмотрим основные различия ИП и самозанятых с использованием распространенного налога УСН среди предпринимателей.
|
Самозанятые |
Предприниматели |
|
|
Оплата пошлины при регистрации |
Нет |
Да |
|
Ставка налога |
4%, при работе с физ. лицами 6% при работе с юр. лицами |
6% от дохода |
|
Оплата в ПФР |
Нет |
Да |
|
Взносы на медобслуживание |
Да |
Да |
|
Необходимость приобретения и регистрации кассового аппарата |
Нет |
Да |
|
Привлечение наемных работников |
Нет |
Да |
|
Предоставление отчетности установленного образца в ФНС |
Нет |
Да |
|
Максимальный годовой доход |
2,4 мл. руб. |
150 мл. руб. |
| Возможность взаимодействовать с ФНС через мобильное приложение | Да |
Нет |
Если бизнес развивается удачно, то всегда можно зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем. Иногда становиться выгодно, перерегистрироваться при достижении годового дохода в 1 млн. рублей.
Индивидуальный предприниматель производит ежегодные отчисления в ПФР и ОМС. Самозанятые граждане освобождены от налогов. Поэтому при выходе на пенсию время работы на себя в стаж не входит.
Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?
В законе не описаны конкретные виды деятельности, которыми вправе заниматься самозанятые граждане. Однако в п. 2 ст. 4 Закона РФ № 422-ФЗ приведен перечень сфер, в которых нельзя работать плательщикам НПД. Сюда относится:
- продажа подакцизных товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке,
- перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением случаев, когда продаются активы, ранее использовавшиеся для личных нужд),
- добыча и продажа полезных ископаемых,
- ведение предпринимательской деятельности в рамках договора поручения/комиссии, агентского соглашения,
- оказание услуг по доставке товаров с приемом оплаты за них.
Кроме того, получить статус самозанятого не смогут лица, которые уже ведут деятельности в рамках другого налогового режима.
Плюсы статуса самозанятого
На самом деле однозначного ответа на этот вопрос нет, тем более что ИП может зарегистрироваться как самозанятый (но для этого надо выполнить ряд условий, речь о которых пойдет ниже).
Действительно, зарегистрироваться в качестве самозанятого крайне просто. Это можно сделать в онлайн-режиме, через сайт Федеральной налоговой службы или единый портал «Госуслуги». По сути, для этого необходимо соблюсти одно-единственное условие: встать на госучет и принять на себя обязательство уплаты налога на профессиональный доход (он же в обиходе — «налог для самозанятых»).
Этот налог составляет от 4 до 6% от доходов самозанятого (в зависимости от того, кто платит за его труд — физическое или юридическое лицо). За счет применения налогового вычета эта сумма может стать еще меньше — 3-4%.
Как работать легально
Люди, которые относятся к категории самозанятых, чтобы выйти из тени, могут воспользоваться патентной системой налогообложения и, как говорится, жить спокойно. Чтобы стать обладателем заветного патента, необходимо сделать следующее:
- Написать соответствующее заявление;
- Подготовить несколько документов (российский паспорт, свидетельств ИНН);
- Передать перечисленные бумаги в ФНС;
- Заплатить за патент;
- Получить патент на руки.
Патент и регистрация позволяет осуществлять деятельность на территории, которая указана в документе. Он будет действительным только регионе, где его выдали. Например, если человек получил патент в Твери, но осуществлять деятельность разрешается лишь в Тверской области. Патент не может быть выдан в нескольких ситуациях:
- Гражданин ежегодно получает доход свыше миллиона рублей.
- Гражданин ведет деятельность, которая отличается от той, что прописана в документе.
- На самозанятого работают наемные сотрудники.
Помимо того, в налоговой службе могут попросить документы, свидетельствующие о том, что он не прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.