Порядок оформления платежных документов по стандарту ISO 20022

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок оформления платежных документов по стандарту ISO 20022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В Приложении 2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И содержится перечень операций резидентов и нерезидентов. Он применяется для оформления операций и связанных с ними документов. Код валютной операции в платежном поручении указывается на основании данных, определенных в Перечне.

В какую налоговую адресовать платеж

Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:

Налог	Место уплаты (перечисления)	Норма НК РФ
Налог на прибыль	в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений	п. 1, 2 ст. 288
НДФЛ	по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения)	п. 7 ст. 226
Страховые взносы	по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц	п. 11 ст. 431
Транспортный налог	по месту нахождения транспортных средств	п. 1 ст. 363
Налог на имущество организаций	по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс	п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385
Земельный налог	по месту нахождения земельных участков	п. 3 ст. 397

Оформление платежки на уплату старых долгов

Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).

Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.

Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.

Формы расчетных документов и образцы их заполнения

• Кредиты
• Сбережения
• Карточки
• Обслуживание
• Online-банкинг
• Акции
• Документы и тарифы
• Осторожно, мошенники

• Обслуживание
• Финансирование
• Размещение денежных средств
• Документарные операции
• Инвестиционно-банковские операции

• Банк сегодня
• Управление банком
• Финансовая отчетность
• Реализуемое имущество
• Бизнес-информация
• Карьера в банке
• Пресс-центр

для физических лиц

+37517 289 90 90

по будням с 8:00 до 20:00
суббота с 9:00 до 17:30
воскресенье — выходной

для абонентов сотовой связи

A1:	+37544 729 90 90
МТС:	+37529 729 90 90
Life:	+37525 729 90 90

Как составить письмо об уплате за третье лицо

Доброго времени суток. Дело вот в чем. в феврале 12 года дал знакомому под расписку сумму в размере 500 т. р. Оформил, как мне кажется, правильно. ФИО мое, ФИО его, ФИО третьего лица, сроки возврата и т.д. Условия были следующие, что он будет возвращать долг равными долями шестого числа каждого месяца, и вернет полностью в мае 12 г. не было ни одной выплаты по долгу в течении этого времени.

Обращайтесь в суд с иском о взыскании средств, процентов по договору займа и процентов за использование чужими валютными средствами.

Гарантийное письмо об оплате может содержать просьбу о поставке или выполнении услуг и гарантировать их своевременную оплату. В таком случае оно будет начинаться словами «Просим выполнить» и последним пунктом сообщать «Оплату гарантируем».

Для письма, содержащего только гарантию оплаты, начало будет «Гарантируем оплату».

Далее перечислите товары или услуги, которые и стали предметом для заключения двухстороннего договора. Укажите сумму сделки цифрами и прописью, а также сроки уплаты указанных сумм.

В Положении №383-П указано, как заполнить поручение, — построчно внося корректные реквизиты. В форме предусмотрена расшифровка каждого поля.

Оплату контрагентам отправляйте по реквизитам, указанным в договорах и выставленных счетах. Платежи в бюджет проводите по новым правилам и реквизитам. Используйте порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов №107н от 12.11.2013 в последней редакции от 14.09.2020.

Платежное поручение – указание о переводе денежных средств, выданное владельцем расчетного счета своему банку.

Все взаимоотношения клиента с банком подлежат документальному оформлению. При необходимости осуществить перевод денежных средств со своего текущего расчетного счета клиент направляет в обслуживающий его банк распоряжение в виде платежного поручения в соответствии с действующей Инструкцией о банковском переводе, утверждаемой Национальным банком РБ. Приложением к данному документу разработана и форма бланка платежного поручения (может использоваться как полный, так и сокращенный вариант).

Перечислить деньги по платежному поручению можно:

1. в качестве расчета за товары и услуги:

• в порядке полной предоплаты или частичного внесения аванса;
• в порядке погашения фактически образовавшейся кредиторской задолженности.

2. в качестве расчета по операциям нетоварного характера:

• платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
• расчеты по кредитам банка;
• уплата пеней и штрафов, и другое.

При оформлении бланка платежного поручения требуется заполнить ряд обязательных реквизитов. К ним относятся:

• номер и дата платежного поручения,
• статус «Срочный» или «Несрочный»,
• сумма перевода цифрами и прописью с указанием валюты платежа,
• данные плательщика: наименование и номер счета,
• наименование банка-плательщика с указанием кода,
• наименование банка-получателя с указанием кода,
• данные бенефициара (получателя платежа): наименование и номер счета,
• информация о назначении платежа,
• учетные номера плательщика (УНП) как отправителя, так и получателя,
• очередность платежа и его код (при расчетах с бюджетом),
• подписи должностных лиц с расшифровкой и оттиск печати согласно заявленным банку образцам.

В случае необходимости дополнительно могут указываться сведения о банке-корреспонденте, об особенностях уплаты комиссий и прочих расходов по проведению платежа и другие регистрационные детали.

Со стороны банка в платежном поручении также делается ряд отметок, подтверждающих проведение платежа.

Не принимаются банками платежные поручения с исправлениями и подчистками, с незаполненными обязательными реквизитами, а также в случаях, когда подписи и печати не совпадают с банковскими образцами или общее прочтение документа затруднено.

Для предоставления в банк необходимо заполнить платежное поручение в четырех экземплярах:

• один остается в банке плательщика как основание для проведения списания средств со счета клиента,
• другой экземпляр будет являться основанием для зачисления средств на счет в банке получателя,
• третий экземпляр получит бенефициар в качестве подтверждения поступления средств на его расчетный счет,
• четвертый вернется плательщику с отметкой банка об исполнении платежа.

Банк может принимать платежные поручения к исполнению независимо от наличия средств на текущем расчетном счете. Срок действия платежного поручения равен десяти дням (без учета дня выписки), в этот период в случае отсутствия средств банк может проводить частичные перечисления по мере поступления денег на счет клиента.

Как заполнить платежное поручение по уплате налога за третьих лиц

Порядок заполнения платежного поручения регламентирован приказом Министерства Финансов №58 N от 05.04.2017г.

• ИНН плательщика — указывается ИНН юридического лица, за которое оплачивается налог, т.е. того, чья обязанность по оплате налогов погашается.
• КПП плательщика — указывается КПП того налогоплательщика, за которого оплачивается налог.
• Наименование плательщика — указывается уполномоченный представитель, тот, кто осуществляет платеж, если оплачивает компания — указывается наименование юридического лица, если оплачивает ИП — необходимо указать фамилию, имя, отчество предпринимателя а в скобках — ИП, нотариус, адвокат, в зависимости от организационно-правовой формы собственности.
• Если налоги оплачивает физическое лицо, генеральный директор, собственник, то указываются Фамилия, имя, отчество физического лица»
• ИНН плательщика указывается в обязательном порядке (ИНН ИП). В случае если ИНН отсутствует, указывается «0».

В строке с назначением платежа необходимо указать ИНН, КПП — для юридических лиц и только ИННдля физ. лиц, которые производят платеж а также наименование юр. лица, за кого осуществляется оплата.

Заполнение поля Статус плательщика — заполняется в соответствии с организационно-правовой формой собственности того, за кого происходит оплата:

1. Статус «01» — налог оплачивают за юр. лицо
2. Статус «09» — налог оплачивают за ИП
3. Статус «10» — налог за нотариуса
4. Статус «11» — оплата за адвокатов, учредивших адвокатский кабинет
5. Статус «12» — налог оплачивается за главу крестьянского (фермерского) хозяйства
6. Статус «13» — налог оплачивается за физлицо
7. Статус «14» — налог оплачивается за налогоплательщика, который производит выплаты физлицам.

Порядок оплаты третьим лицом

Процедура оплаты одной фирмой за другую достаточно распространена. Налоговое законодательство также разрешает оплату налогов за другую компанию (ст. 45 НК РФ), поэтому на практике предприниматели повсеместно используют данный способ расчетов. Это особенно актуально при срочных расчетах, когда платежи необходимо произвести до определенной даты, а у компании-должника проблемы с расчетным счетом (арестован или заблокирован). Причиной может быть и недостаток денежных средств в конкретный момент на расчетном счете. Единственное препятствие для подобного рода взаиморасчетов: если в договоре или законе, регулирующим данный вид договорных отношений прямо указан запрет на оплату обязательств третьей стороной.

Схема оплаты третьим лицом за покупателя (образец письма приведен ниже) выглядит следующим образом:

Продавец (фирма А) выставляет покупателю (фирме Б) счет на оплату за товары, услуги и т.п. Фирма Б пишет письмо третьей фирме (В), у которой имеется задолженность перед фирмой Б, с просьбой заплатить за него своему кредитору (фирме А) и тем самым погасить часть собственного долга перед Б. Плательщиком в рамках подобных взаиморасчетов может выступать любой контрагент-должник, с которым у фирмы Б имеются какие-либо договорные отношения.

Плательщик (фирма В) при перечислении фирме А в платежном поручении обязательно указывает, что этот платеж производится за компанию Б. В подтверждение платежа компании В необходимо сохранять письмо фирмы Б с просьбой об оплате и платежное поручение.

Образец платежки в беларусь из россии 2021

В этом поле следует указывать один из идентификаторов, состоящий из 20-25 цифр:

• УИН (уникальный идентификатор начисления) – при расчетах с ИФНС и фондами по задолженностям, штрафам, пеням. Код присваивается ведомством в соответствующем требовании на уплату. Если код не присвоен или платеж в бюджет производится не по требованию (например, при оплате текущих налогов), в поле УИН в платежном поручении указывают «0»;
• УИП (уникальный идентификатор платежа) – при расчетах по небюджетным платежам. Код присваивается организацией — получателем платежа и сообщается плательщику, если такое условие предусмотрено договором. Когда УИП не присвоен, в поле 22 в платежном поручении 2021 года также указывают значение «0».

Пустым поле код в платежном поручении 2021 г. оставлять нельзя.

• Поле 23 «Резервное поле» — не заполняется.

С недавнего времени таможня подключает представителям бизнес-сообщества единые лицевые счета. По задумке ФТС деньги теперь можно класть на один счёт и использовать в любой таможне России без разбивки по номерам платежных поручений. КБК раздельные на пошлину и НДС остались. Но обещают, что и с этим скоро решат и будет один счёт для всех платежей.

Образцы платёжек на январь 2021 года большинство фирм переведены на ЕЛС таможни. В связи с этим изменились реквизиты платежного поручения.

1.Общие требования.

1.1. Поля платежного поручения делятся на обязательные и необязательные для заполнения. В случае не заполнения клиентом хотя бы одного из обязательных полей, платежное поручение не принимается Банком к исполнению.

1.2. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в платежных поручениях не допускаются.

1.3. В случае предоставления в Банк неверных или неполных реквизитов Банк не несет ответственность за сроки прохождения платежа.

1.4.При оформлении клиентом платежного поручения для осуществления международного банковского перевода в пользу клиента банка-нерезидента наименование бенефициара и его адрес указываются в платежном поручении на английском языке или на языке страны бенефициара с использованием латинской графики.

Наименование банка-нерезидента и его адрес указываются на английском языке либо на языке страны данного банка в латинской графике в зависимости от того, какой из вариантов является общепринятым в международном банковском сообществе и используется в справочных базах данных.

Реквизиты в поле «Назначение платежа» указываются на английском языке или на языке страны бенефициара с использованием латинской графики с переводом указанных реквизитов на русский язык.

1.5. Платежные поручения в российских рублях и гривнах заполняются на русском языке.

2. Требования по оформлению полей платежного поручения при осуществлении международного банковского перевода.

2.1.В поле «Сумма и валюта» указывается сумма перевода прописью с прописной буквы, при этом дробная часть валюты платежа проставляется цифрами. Наименование валюты перевода не сокращается. В соответствующих субполях указываются сумма цифрами и код валюты перевода. При наличии в сумме цифрами дробной части дробная часть отделяется точкой либо запятой.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1209	Дата 24.01.2013	Срочный		Несрочный	Х	0401600031
Сумма и валюта: Три тысячи долларов США, 00 центов
	Код валюты	840	Сумма цифрами	3000.00

Платежные поручения 2021: работаем по новым правилам

Платежное поручение на перечисление удержанных алиментов заполняйте по общим правилам, которые предусмотрены в Приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П.

• В полях 3 и 4 отразите номер и дату платежки. Напомним, что перечислить алименты по исполнительному документу нужно в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода сотруднику.
• В полях с данными плательщика укажите ваши реквизиты.
• Реквизиты получателя платежа возьмите из документов, на основании которых перечисляете алименты (например, из постановления судебного пристава-исполнителя). Получателем может быть как физическое лицо, в пользу которого уплачиваются алименты, так и структурное подразделение территориального органа ФССП России.

Платежные реквизиты подразделения территориального органа ФССП вы можете уточнить, обратившись в это подразделение.

• В полях 6 и 7 укажите сумму удержанных алиментов. Напомним, что при перечислении алиментов по исполнительному документу их размер не должен превышать 70% дохода работника.

Если вы перечисляете алименты непосредственно физлицу, в поле 20 укажите код вида дохода «2» .

• Очередность платежа при перечислении алиментов укажите в поле 21. Она зависит от того, в каком порядке вы их перечисляете. Если по исполнительному документу — укажите «1». Если исполнительного документа нет и вы перечисляете алименты по поручению работника, то, по нашему мнению, нужно указать «3», как для зарплаты, так как заявление работника не является исполнительным документом.
• В поле 24 (назначение платежа) кратко укажите документ, на основании которого перечисляете алименты, и другие сведения о платеже, которые помогут его идентифицировать.

Например, «Алименты по исполнительному листу N 110/2 от 12.04.2017 за февраль 2019 г. Межрайонный отдел судебных приставов по взысканию алиментных платежей N 1 г. Москвы. Дело 8546/алим/12. Без НДС».

• Поля 101, 104 — 110 заполнять не нужно.

Это поле 101. Его заполняют в налоговых платежках. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Основные коды:

• 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юрлицо;
• 02 — налоговый агент;
• 08 — плательщик-юрлицо (ИП), осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
• 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — ИП;
• 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
• 24 — плательщик-физлицо, осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

Узнайте, как заполнять платежки по страховым взносам.

Для указания суммы в платежке имеется 2 поля:

• 6 — в нем ставится сумма прописью. Поле заполняется в бумажных поручениях. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается. Копейки приводятся цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. Если сумма выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать.
• 7 — в нем указывается сумма цифрами. В бумажной платежке рубли отделяются от копеек знаком тире «—». Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае приводится сумма платежа и знак равенства «=». В электронном поручении сумма ставится в формате банка.

Для нее предусмотрены следующие поля:

• 8 — в нем приводится полное или сокращенное наименование юрлица, Ф. И. О. предпринимателя и его правовой статус либо Ф. И. О. и указание на вид деятельности частнопрактикующих лиц;
• 60 — ИНН;
• 102 — КПП.

Об особенностях заполнения платежного документа при оплате налога третьим лицом читайте в статьях:

• «Утверждены правила заполнения платежных поручений при уплате налогов третьими лицами»;
• «Нюансы платежки при уплате налога за третье лицо».

Поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа» заполняются только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено указаниями Банка России (приложение 1 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).

Так, в поручениях по налогам и взносам их оставляют пустыми. С 01.06.2020 в поле 20 нужно проставлять код вида дохода при платежах в адрес работников (по зарплате, пособиям и др.).

Подробнее о новых кодах в платежках на зарплату читайте здесь.

В поле 21 нужно указать очередность платежа в соответствии с гражданским законодательством. Для самостоятельно уплачиваемых налогов и взносов это 5.

Подробнее о заполнении данных об очередности платежа читайте здесь.

Это поле предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Его проставляют только тогда, когда он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Для текущих платежей по налогам, сборам и страховым взносам идентификатор не устанавливается. При этом в поле «Код» ставится 0. Оставлять поле незаполненным нельзя — банк не возьмет такую платежку к исполнению.

А вот резервное поле 23 в налоговых поручениях, наоборот, не заполняют.

Подробнее об УИП и о том, чем он отличается от УИН, читайте в этой статье.

• Правила заполнения платежных поручений
• Изменения в КБК
• Заполнение реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК
• Платежи в бюджет на казначейские счета с 01.01.2021
• Изменение статуса плательщика и оснований платежа при перечислении в бюджет с 01.10.2021
• Прочие платежи контрагентам-бюджетникам

С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2021 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.

Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).

Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.

В ноябре 2021 года появилась возможность платить налоги и сборы за другое лицо. Но для этого важно правильно заполнить платежку. Фактический плательщик обязан указать сведения о себе только в следующих полях:

• наименование плательщика (реквизит 8);
• назначение платежа (реквизит 24) — сначала ИНН и КПП через две наклонные черты (//), затем сведения о том, кто должен фактически заплатить и за что.

Все остальные данные необходимо получить и вписать за плательщика, за которого вносится необходимая сумма налога, сбора или взноса.

Все неточности, допущенные при составлении платежки, делятся на два типа:

1. Ошибки не повлияли на обязанность плательщика уплатить налог или сбор.
2. Ошибки, из-за которых деньги в бюджет не поступили. Согласно пп. 4 п. 4 статьи 45 НК РФ, к неуплате приводят неправильное наименование банка получателя и неверный счет Федерального казначейства, на который переводятся средства. Все остальные неточности не считаются критичными.

Белоруссия входит в Таможенный союз (ТС) и подчиняется правилам, действующим на территории стран — участниц ТС. При экспорте товаров российскими поставщиками на территорию этой республики нужно выполнять нормы соответствующих НПА:

• П. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписанного 29.05.2014) — этим пунктом определено, что при взаимной торговле между странами — участницами ТС взимание косвенных налогов происходит по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки НДС и (или) освобождение от акцизов при экспорте товаров.
• Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) — в нем описан порядок взимания косвенных налогов при экспорте товаров и механизм контроля за их уплатой.

ИП может пополнять свой счет без каких-либо ограничений.

Пример: Пополнение счета. Без НДС.

Организация не может пополнять счет без оснований, в отличии от ИП.

У организаций пополнить счет может только учредитель и только одним из способов: Внести материальную помощь; Сделать вклад в имущество организации; Провести оплату товаров/работ (услуг); Оформить заём; Пополнить УК.

Пример: Внесение денежных средств по договору займа №125 от 29.03.2023 с учредителем. Без НДС.

Пример: Взнос уставного капитала в ООО «Ромашка» от учредителя Иванова Леонида Викторовича. Без НДС.

Письмо об оплате за другую организацию: образец, как правильно составить

Письмо об оплате за другую организацию, образец которого опубликован в статье, нужен для того чтобы иметь возможность доказать, что полученная оплата — это оплата за другого клиента, и для предотвращения лишних вопросов при проведении налоговых проверок необходимо получить от клиентов следующее:

1. От того клиента, который должен заплатить (Должник) – письмо о том, что он попросил заплатить за себя другую организацию (Плательщика).
2. От того клиента, который произвел оплату (Плательщик) – либо письмо о том, что он произвел оплату по просьбе Должника или же указание в назначении платежа «оплата за Должника по таким-то основаниям») либо оба этих документа (письмо и указание назначения платежа).

Наличие вышеупомянутых писем даст возможность доказать факт оплаты за другое юридическое лицо и не повлечет для негативных последствий в виде возможного иска о неосновательном обогащении и т.п.

Заполняем платежное поручение на уплату чужих налогов

Снегирев А. Г., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Новшеством в исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ является возможность ее реализации другим лицом (вместо налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов, страховых взносов) (п. 1, 8, 9 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Выясним, каким образом в этом случае должно быть заполнено платежное поручение, дабы не возникло сомнений, кто и за кого произвел уплату налога (иного платежа).

Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ утверждены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. С учетом изменений, внесенных в ст. 45 НК РФ, согласно которым налогоплательщикам разрешена уплата налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ через иных лиц, указанный документ скорректирован Приказом Минфина РФ от 05.04.2017 № 58н, действующим с 25.04.2017. О том, какие конкретно изменения готовятся, ФНС упредила в Письме от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850@.

Обратите внимание: Налоговым кодексом не предусмотрены ограничения по возможности уплаты налогов за налогоплательщиков как физическими, так и юридическими лицами (письма Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-02-08/20918, от 03.04.2017 № 03-02-07/2/6675).

При составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату чужих налогов следует обратить внимание на порядок заполнения следующих полей:

• «ИНН» плательщика;

• «КПП» плательщика;

• «Плательщик»;

• «Назначение платежа»;

• «101» – «Статус плательщика».

Остановимся более подробно на заполнении каждого из перечисленных полей в платежном поручении (форма этого документа приведена в приложении 2 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П).

Зачем нужно поле «Назначение платежа»?

На первый взгляд, поле «Назначение платежа» нужно примерно для одной цели – оно позволяет банкам и получателю денег понять, за что поступил перевод. Наличие этого поля позволяет уточнить информацию и обезопасить отправителя. На самом же деле функций у этой графы чуть больше:

• на назначение платежа обращают внимание государственные органы. Если при переводе денег физическому лицу будет указано, что это оплата за оказанные услуги, налоговая служба начнет присматриваться к данному человеку.

  Если платежи с таким назначением будут повторяться сильно часто, то ФНС может признать через суд, что получатель нарушает законодательство России и занимается ведением хозяйственной деятельности без регистрации юридического лица или ИП – в этом случае его привлекут к административной ответственности, заставят заплатить налог и пени.

• информация в поле «назначение платежа» может помочь сохранить деньги. Например, если у человека заблокированы расчетные счета по решению судебных приставов – они имеют право арестовать счета по решению суда или постановлению налоговых органов по неуплате или частичной неуплате налогов. Все деньги, которые приходят на арестованный счет, будут автоматически переводиться на погашение обязательства.

  Но если в назначении платежа будет стоять, что это, например, пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, то судебные приставы не имеют права снимать эту сумму в счет погашения долга – и деньги в целости придут до получателя.

• ведение коммерческой деятельности: особенно поле «назначение платежа» важно для юридических лиц, так как без его указания банк не проведет платежное поручение.

По сути, все, что указывается в назначении платежа, как-то идентифицирует сам платеж и выделяет его из других платежей – поэтому этой информацией пользуется и банк, и ФНС, и сам получатель платежа.

1. При оплате работы/ укажите номер и дату договора (номер и дата счёта), на основании которого осуществляется расчёт.
2. Желательно чтобы сумма платежа была соизмерима с размерами и оборотами компании.

Для банка будет подозрительно если небольшая компания покупает дорогие товары.

3. Приведите номера, наименования и даты других документов, оправдывающих операцию по перечислению средств — № и дата счета, № и дата акта сдачи-приёмки работ, № накладной и т.д.

Если клиент заказывает дорогие услуги или часто — банк вправе запросить акты выполненных работ, отчеты.

4. Укажите за какие товары, работы/услуги вы перечисляете оплату (приложение № 1 к Положению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П). Если товаров много можно обобщать или указать самые дорогие товары из списка.

Банки могут сверить покупаемые товары с ОКВЭД организации, особенно если такие сделки происходят часто.

Назначение платежа при выплате дивидендов

Назначение платежа в платежке при выплате дивидендов заполните следующим образом:

• вид операции (выплата дивидендов);
• реквизиты протокола собрания акционеров, на основании которого перечисляются средства.

Например: «Перечисление дивидендов по протоколу собрания акционеров № 5 от 01.02.2020».

Если уплачивается налог с выплаченных дивидендов, то в поле 24 нужно указать:

• вид оплачиваемого налога (налог на прибыль, если дивиденды выплачиваются организации или НДФЛ — если физлицу);
• дату перечисления дохода.

Например: «Налог на доходы физических лиц с доходов учредителя. Дата выплаты дохода – 4 февраля 2021 года».

Похожие записи:

• Как оригинально, прикольно и интересно поздравить начальника с днем рождения?
• Как накажут за частичную неуплату алиментов в 2022 году?
• Верховный Суд РФ об исковой давности