Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оффшорная регистрация на Кипре, нюансы, плюсы и минусы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как не существует единого мнения о правописании слова «офшор», так не существует и единого мнения, что входит в само понятие оффшора. Насколько Кипр оффшорная зона, или, наоборот, не входит в перечень оффшоров, постараемся объяснить детально.
| Немного истории | Изначально все фирмы, регистрировавшиеся в этой республике, освобождались от налогового бремени и ведения отчетности за небольшую госпошлину, которая должна была вноситься в бюджет государства ежегодно. |
| Плюсы кипрского оффшора | Оффшорные компании на Кипре имеют преимущества. |
| Ключевые факты об оффшорах на Кипре | Важным является наличие договоров, которые помогают избежать двойного налогообложения. |
| Регистрация фирмы | Существует множество фирм, которые оказывают услуги по поиску подходящей оффшорной зоны. |
| Процедура регистрации | Чтобы зарегистрировать фирму на Кипре, следует пройти простую процедуру, которая заключается в следующем: |
Классификация оффшорного бизнеса в республике Кипр
Существует несколько видов оффшорных компаний. Их различие заключается в сфере деятельности, размеру приносимого дохода. Но есть и общая черта – несоответствие юридического адреса с физическим.
В государстве функционируют такие виды предприятий:
- инвестиционные оффшоры. Они инвестируют средства в компании, находящиеся в странах с высокими налоговыми ставками. Полученную прибыль выводят на территории с минимальной налоговой нагрузкой;
- холдинговые оффшоры. Основной доход холдинги получают от функционирования своих дочерних компаний, получающих выгоду из минимального уровня налогового обременения на Кипре;
- торговые оффшоры. Островное государство предоставляет благоприятные условия для работы торговых компаний, поскольку здесь сосредоточена уникальная комбинация низких налогов и высокоразвитых телекоммуникационных систем;
- судоходные предприятия. Компании дают своим владельцам прибыль, полученную благодаря эксплуатации судов на беспошлинной территории;
- банковские оффшоры. Обеспечивают своим клиентам выплату дивидендов, которые освобождены от подоходного налога.
Причины отнесения к оффшорным зонам
То, что иногда и сегодня Кипр называют оффшором, объясняется, во-многом, привычкой. С 70-ых гг. до момента вступления в ЕС республика относилась к оффшорной зоне. Поныне не все согласны с тем, что в стране произошли такие реальные перемены, которые исключают для иностранного бизнеса возможности по уклонению от налогов.
Также основанием считать государство оффшорным является более мягкое, на первый взгляд, налоговое законодательство. Обывателя вводит в заблуждение размер корпоративного налога – 12,5%. Хотя, если рассмотреть динамику его изменения, то всё становится куда более ясно: сначала налог составлял 4,25%, затем его подняли до 10%, а потом и до нынешнего значения. Т.е. налицо оптимизация налогообложения в сторону его увеличения.
Установленный режим взимания налогов в оффшорной зоне Кипра продуман и справедлив по отношению к иностранным компаниям, зарегистрированным на острове. Зарегистрированные на Кипре фирмы подразделяются на резидентные и нерезидентные. Фирма, являющаяся налоговым резидентом, производит управление бизнесом с территории, где располагает оффшоры Кипр. При этом достаточно, чтобы в совет директоров зарегистрированной компании входили граждане Республики Кипр. Соглашение о неуплате двойных налогов доступно в этом случае в полном объеме и действует на территории 48 государств, в том числе и в России. Компании — нерезиденты Кипра автоматически освобождаются от уплаты налогов на полученный доход, при условии его получения вне юрисдикции оффшорной зоны. Компании-резиденты подлежат налогообложению по общей ставке корпоративного налога на прибыль.
Существующие налоги:
- Подоходный. Уплачивается всеми лицами, получающими доход на территории острова. Для юридических лиц установлен в размере 12,5%.
- Гербовый сбор. Налог взимается с юридических лиц за совершение любых предпринимательских сделок: регистрация, покупка акций, продажа, и т.д.
- Сбор за выпуск акций. Уплачивается компаниями с ограниченной ответственностью.
- Налог для социального фонда единства. Взимается с граждан, получающих заработную плату на территории офшора на Кипре. Объем не превышает 2% от суммы всех заработанных средств за отчетный период. Нюанс: если в компании работают иностранные граждане, то этот налог не уплачивается.
- Налог на добавленную стоимость. Взимается с лиц, которые хотят реализовывать свои товары или услуги на территории Кипра. Оплата налога производится с каждой операции.
Британские Виргинские острова
Оффшор Британские Виргинские острова является одной из наиболее популярных и классических оффшорных зон. Стоит отметить, что оффшоры на Британских Виргинских островах освобождены от налоговых выплат, а также они не обязаны сдавать ежегодную отчетность.
На территории данной страны поддерживается высокая конфиденциальность – закрытый регистр акционеров и директоров. Регистрация компании происходит весьма быстро, за 1-2 дня. По сравнению со сторонними оффшорными зонами, требования, которые запрашиваются бенефициаром достаточно умеренные.
Но стоит отметить, что на территории данной страны присутствует ряд ограничений по бизнесу, а именно: запрещается заниматься банковской, трастовой, страховой и перестраховочной деятельностью, а также управлением средствами третьих лиц без получения специальной лицензии.
Уставный капитал, для регистрации оффшорной компании на территории данной страны составляет 50 000 $. Также компания должна иметь как минимум одного акционера и директора, зарегистрированный офис и зарегистрированного агента на Британских Виргинских островах.
Бельгию можно смело назвать одной из наиболее удобных для бизнеса европейских стран. В ней стоит открыть компанию тем, кто хочет вести прибыльную деятельность, более того, стоит отметить, что владельцы фирм в перспективе могут оформлять ВНЖ. Впечатляющий уровень политической, социальной и финансовой стабильности дополняют умеренные налоговые требования.
На территории Бельгии предусмотрены льготные ставки по НДС (вместо 21% – 12% и 6%) и плате с дивидендов (снижение 25% до 15%), которыми в отдельных случаях можно воспользоваться. В числе преимуществ — отсутствие налога на доход от прироста капитала от акций, вычет условной процентной ставки, договор об устранении двойного налогообложения с Гонконгом.
Самые распространенные организационно-правовые формы бельгийских компаний:
- Акционерное общество – Naamloze Vennootschap, NV (SA);
- Закрытая компания с ограниченной ответственностью – Besloten Vennootschap met Beperkte Aansprakelijkheid, BVBA (SPRL).
Рассматривая размеры уставного капитала начинаются от 19 000 евро, а первый первый взнос, при регистрации компании, составляет минимум 30%.
Кипрская оффшорная зона для вашего бизнеса
Капитал всегда движется туда, где ему комфортнее. Комфорт – это невысокие налоги, отсутствие валютного регулирования и контроля, защита активов и сохранение конфиденциальности. Во многих государствах эти условия выполняются не в полном объеме, а в отдельных регионах отсутствую в принципе. Поэтому открытие офшорной компании в государстве со льготным налогообложением является почти обязательным условием успешного и рационального существования бизнеса.
Многие считают вывод капитала незаконным действием. С моральной точки зрения, в какой-то степени, так и есть. Налоги, которые платятся в казну государства, идут на социальное обеспечение, предоставление бюджетных инвестиций и субсидий, обслуживание государственного долга, закупку товаров и оборудования для государственных нужд, обеспечение обороноспособности страны. Выводя капитал или его часть за рубеж, вы лишаете сограждан своего взноса на общее светлое настоящее.
Однако, с точки зрения буквы закона, действия, связанные с офшорами, считаются легальными. На первое место здесь выходят вопросы финансовой целесообразности. Выбирая что для вас важнее – государство или собственный бизнес, вы автоматически определяете, имеется ли смысл в регистрации компании в Панаме или на Каймановых островах.
Если после просчета текущих расходов и прибыли, оценки рисков и возможностей, которые могут открыться после вывода компании за рубеж, вы все-таки решили открыть компанию в офшоре, перед вами возникнет цепочка новых вопросов – какую страну лучше выбрать, как осуществить процесс регистрации фирмы и прочие.
Как зарегистрировать компанию оффшор на Кипре?
Открыть офшор на Кипре не так сложно, как может показаться. Удобное корпоративное законодательство позволяет зарегистрировать предприятие в короткие сроки и содержать его с минимальными расходами. Чтобы сделать это без проблем, необходимо соответствовать общим требованиям. В частности, нужно иметь:
- местного регистрационного агента;
- зарегистрированный уставной капитал на сумму не менее 1000 евро;
- юридический адрес;
- хотя бы одного акционера, директора и секретаря.
Для регистрации нужно предоставить информацию о держателях акций и директорах, копии учредительных документов компании-учредителя (для юридических лиц), краткое описание деятельности, а также сведения о бенефициарах. Последний пункт не должен смущать: согласно законодательству территории вся информация о выгодоприобретателях строго конфиденциальна.
Процедура регистрации фирмы состоит из нескольких стандартных шагов:
- Выбор оригинального названия (законодательство региона запрещает учреждение предприятий с одинаковым наименованием).
- Внесение организации в реестр компаний Кипра, легализация поданных корпоративных документов (в том числе, Учредительный договор и Устав).
- Открытие банковского счета.
- При оперативной работе все эти шаги (включая открытие счета) укладываются в три недели. По окончании процесса регистрации владельцу передают пакет корпоративных документов – компания создана.
Пакет документов владельца компании
- Свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation), с апостилем;
- Устав и учредительный договор (Memorandum and Articles of Association), на английском и греческом языках;
- Сертификат акций (Share Certificate);
- Сертификат о директоре и секретаре;
- Сертификат о юридическом адресе кипрской компании;
- Протокол первого собрания (Consent Actions of the Sole Director);
- Резолюция о выпуске генеральной доверенности (Resolution of Director(s) to Issue Power of Attorney);
- Генеральная доверенность (Issue Power of Attorney);
- Отдельные письмо о назначении директора, секретаря;
- Печать (Company seal).
- Тастовая декларация от акционера (Declaration of Trust for Shareholders).
Особенности налогообложения
Кипр как оффшорная зона предоставляет множество преференций российским предпринимателям. Страны заключили между собой соглашение, позволяющее избежать двойного налогообложения. Это не значит, что платить вообще не придется: за два десятилетия (с 2002 года) остров последовательно устранил все признаки оффшора. Он увеличил корпоративную налоговую ставку с 4,25% до 10% (и это один из наиболее низких уровней в Европе) и, несмотря на ужесточение правил, остается привлекательным для бизнеса местом.
Власти делают все, чтобы остров оставался выгодным для инвесторов и в первую очередь это касается налогов. В основу местной фискальной системы положены принципы резидентности и территориальной диверсификации. Правительство острова оперируют понятиями не- и резидентных компаний, относя к первым фирмы, которые управляются из-за границы. Это значит, что:
- местные резиденты платят налоги со всех доходов, в независимости от источников;
- нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных от источника на Кипре по стандартной корпоративной ставке;
- компании, управляемые или находящиеся в собственности лиц, не живущих на острове, не платят налоги с доходов, полученных вне Кипра (действует нулевая ставка).
Сущность и виды оффшорных зон
Всего оффшорных зон насчитывается несколько десятков, по различным подсчетам, от 40 до 60. Точное число зависит от определения оффшорной зоны, так как не всегда очевидно, является ли данный режим льготного налогообложения именно «оффшорным». • классические оффшорные зоны, в которых компании освобождены от любых налогов и отчетности (примером могут служить BVI, Сейшельские о-ва, Белиз, Доминика, Панама и т.д.) • зоны с низким налогообложением • другие зоны, регистрация компаний в которых дает какие-либо преимущества в плане налогообложения и ведения бизнеса Оффшорные зоны могут сильно отличаться по административным условиям работы оффшорных компаний, требованиям к отчетности, налогам и так далее.
Служит основным инструментом международного налогового планирования. Особым видом СЭЗ являются оффшорные зоны или так называемые «налоговые гавани». В оффшорных зонах (центрах) концентрируется, как правило, банковский, страховой бизнес, через них осуществляются экспортно-импортные операции, операции с недвижимостью, трастовая и консалтинговая деятельность.
Ключевые моменты регистрации компании на Кипре
Каждая компания, которая создается на Кипре, должна соответствовать следующим требованиям:
- тип компании – Limited (акционерные компании с ограниченной ответственностью);
- руководитель компании – минимум одно физ- или юрлицо. Для снижения уровня налогообложения рекомендуется на должность директора оформлять резидента Кипра;
- количество акционеров – минимум двое; бенефициарами могут быть как фирмы, так и граждане.
- размер капитала: декларированный минимальный 2000 евро, фактически оплаченный – 4 евро;
- компания должна иметь юридический адрес и регистрационного агента;
- нельзя использовать в наименовании фирмы названия, которые имеют общепринятое значение, обозначающее специализацию юрлица – Bank, Assurance, Fund, Trust, Deposit і т. д. В качестве имени фирмы запрещается также использовать названия компаний, которые уже существуют, созвучны с известными торговыми марками, имеют отношение к религии, подразумевают название стран или географических территорий. Проверку имени при создании осуществляет регистратор и от его окончательного решения зависит, пройдет название проверку или нет;
- наименование организации должно содержать слово Limited или Ltd;
- ежегодно компания должна оплачивать госпошлину в размере 350 евро;
- каждый год должен проводиться аудит и сдаваться финансовая отчетность в Регистрационную палату, налоговая отчетность в налоговую инспекцию;
- ежегодно должно происходить собрание директоров, но оно может проходить в формальном порядке, за счет использования номинального сервиса.
Оффшорные комнании на Кипре
Соглашения об избежании двойного налогообложения. Для планирования международного налогообложения многие страны заключили с Кипром соглашения об устранении двойного налогообложения. Принимая во внимание прекрасные политические и экономические отношения, Кипр стал наиболее подходящей страной для привлечения инвестиций в Восточную Европу. Ниже приведена таблица стран Восточной Европы, заключивших с Кипром Соглашения об избежании двойного налогообложения.
Оффшорные комнании на Кипре. Как уже было отмечено, Кипр является наиболее привлекательной налоговой гаванью для международных фирм. Это обусловлено тем, что это единственная в мире юрисдикция, в которой низкие ставки налогов сочетаются с широкой сетью Международных налоговых конвенций.