Нужно ли сообщать налоговый о счетах за границей: инструкция, штрафы, сроки 2022

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли сообщать налоговый о счетах за границей: инструкция, штрафы, сроки 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отчет нужно представлять в одном экземпляре в отношении всех зарубежных счетов, вкладов и электронных средств платежа. Сама форма отчета включает в свой состав 6 листов, но заполнять их все не требуется. Листы заполняют только при наличии соответствующих показателей. Обязательным к заполнению и сдаче во всех случаях является только лист № 1, в котором указываются данные физлица-резидента. В составе отчета представляются только заполненные листы отчета.

Как сдать отчет о движении средств по зарубежным счетам

Заполненные отчеты о движении средств по зарубежным счетам, вкладам и электронным кошелькам за 2021 год нужно представлять в налоговую инспекцию по месту жительства. При отсутствии у физлица-резидента места жительства (места пребывания) и недвижимого имущества на территории РФ, отчет можно представить в любой налоговый орган по выбору самого физлица (абз. 3 ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Отчет в ИФНС можно представить одним из следующих способов (п. 5 постановления Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365):

• в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС;
• на бумажном носителе непосредственно физическим лицом–резидентом либо его представителем;
• заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Закон № 173-ФЗ, предусматривая весьма серьезные обязанности, запреты и ограничения в связи с наличием у резидентов счетов и вкладов в иностранных банках, сами понятия «счет» и «вклад» для этих целей не определяет. В то же время ч. 2 ст. 1 Закона № 173-ФЗ устанавливает, что используемые в Законе № 173-ФЗ институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства Российской Федерации, других отраслей законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Российской Федерации, если иное отдельно не предусмотрено Законом № 173-ФЗ.

Общее представление о банковском счете и банковском вкладе, применительно к российской правовой системе, можно получить исходя из анализа гл. 45 ГК РФ «Банковский счет», гл. 44 ГК РФ «Банковский вклад» и Инструкции Банка России № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

Но российские граждане могут открыть в иностранных банках не только счета (вклады), аналогичные по своей сути счетам (вкладам) в российских банках, но и, например, брокерские (торгово-брокерские) счета. Их специфика состоит в том, что такие брокерские (торгово-брокерские) счета фактически представляют собой инвестиционные/лицевые счета на торговых площадках (биржах), на которых через торговые платформы осуществляется торговля не только валютой, но и акциями, контрактами на разницу, фьючерсами, опционами, другими деривативами и финансовыми инструментами.

Открываемые российскими гражданами брокерские (торгово-брокерские) счета в иностранных банках с точки зрения российского правопонимания по своей сути не очень похожи ни на счета в российских банках (поскольку первые позволяют учитывать не только денежные средства, но и ценные бумаги, деривативы и др.), ни на брокерские счета на российском рынке ценных бумаг (по российскому законодательству такие брокерские счета тоже открываются в банках, но формально их владельцами являются брокеры, а не клиенты – ст. 3 Федерального закона № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

Тем не менее, российская правоприменительная и праворазъяснительная практика в полной мере распространяет на брокерские (торгово-брокерские) счета в иностранных банках действие Закона № 173-ФЗ (в т.ч. предусмотренные Законом № 173-ФЗ обязанности, запреты и ограничения). Такая позиция закреплена, например, в Письме ФНС России от 12.10.2016 № ОА-3-17/4712@, Постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.02.2016 № 13АП-452/2016 по делу № А26-9426/2015, Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2016 № 09АП-53001/2016 по делу № А40-145807/16.

Таким образом, фактически любой счет или вклад в иностранном банке влечет для российского гражданина необходимость соблюдения обязанностей, запретов и ограничений, предусмотренных Законом № 173-ФЗ¹.

Кто должен отчитаться

Прежде всего отметим, что не каждый гражданин РФ должен отчитаться о движениях по счетам (вкладам) в зарубежных банках. Такая обязанность возникает только у физических лиц – резидентов РФ. Причем понятие «резидент РФ» используется в значении, определяемом п.п. 6 п. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, а не в понятии налогового законодательства. А понятия налогового резидента и резидента в целях применения положений валютного законодательства не совпадают (совместное письмо Минфина России и ФНС России от 3.09.14 г. № ОА-3-17/2962).

Так, резидентами в целях применения валютного законодательства являются:

• граждане РФ, кроме постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года (в том числе имеющих вид на жительство в нем) либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
• постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.

Физическое лицо – резидент РФ владеет недвижимостью в Болгарии и предоставляет ее в аренду нерезиденту РФ. На счет физического лица, открытого в банке Болгарии, поступает доход от сдачи имущества в аренду.

В этом случае физическое лицо – резидент РФ нарушает валютное законодательство, поскольку Болгария не является членом ОЭСР и (или) ФАТФ и ему грозит штраф по ст. 15.25 КоАП РФ – ѕ (75%) либо 1 (100%) от перечисленного рентного дохода. Кроме того, нельзя забывать о налоговых санкциях (НДФЛ по ставке 13% и штраф за неуплату налога в размере от 20 до 40% от суммы недоимки).

Для того чтобы избавиться от негативных последствий при осуществлении незаконных валютных операций (административный штраф, а также штраф за нарушение налогового законодательства), физическому лицу – резиденту РФ представляется возможность подать специальную налоговую декларацию.

Насколько продление срока добровольного декларирования простимулировало граждан сообщать о своих счетах (вкладов), открытых в зарубежных банках?

Официальная статистика налоговых органов пока отсутствует. Но, по утверждениям самих налоговиков, представление отчетов о вкладах (счетах) в зарубежных банках физических лиц (несмотря на простоту самого отчета) не носит массовый характер. Причин тому несколько.

Во-первых, физические лица – граждане РФ, долгое время проживающие за рубежом и ставшие по нашему Закону № 173-ФЗ резидентами РФ (разовый приезд в Россию), не владеют информацией о такой обязанности.

Во-вторых, несмотря на то что 12 мая 2016 г. в Пекине (на форуме Организации экономического сотрудничества и развития по вопросам налогового администрирования) Россия присоединилась к соглашению об обмене финансовой информацией, включающее в себя 80 стран, получить информацию сегодня о счете конкретного физического лица трудно. Исключение составляют лица, подозреваемые в противоправных действиях либо «отмывании» капитала.

Кроме того, реализация подписанного в Пекине соглашения начнется в 2018 г., а с учетом постоянно меняющегося российского законодательства этот срок кажется далеким.

• Все российские компании и большинство граждан обязаны уведомлять налоговую об открытии банковских счетов за рубежом. Один месяц есть у юрлиц и налоговых резидентов России; до 01 июня следующего года — у физлиц, которые бо́льшую часть года живут за границей.
• Не уведомлять налоговую об открытии заграничных счетов могут граждане России, которые не менее года постоянно проживают за границей или временно по рабочей или студенческой визе.
• Есть четыре способа, чтобы подать уведомление об открытии счета в иностранном банке или в иной финансовой организации: прийти лично, заказным письмом с уведомлением, через представителя или через личный кабинет на сайте ФНС.
• Вы получите штраф, если не отправите уведомление или сделаете это с нарушением сроков или правил. Для физлиц сумма штрафа — от 1000 до 5000 руб., для компаний — от 50 000 до 1 000 000 руб.

Уведомление и отчетность по счету за границей

Граждане России обязаны уведомлять налоговую службу по месту своего учета об открытии (закрытии) зарубежных счетов и об изменении реквизитов в течение 1 месяца со дня наступления такой ситуации (ч. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). В 2022 году, уведомления подаются по установленной форме, которая утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-14/272@ в срок до 1 июня следующего за отчетным периодом года.

Уведомление о счетах за границей можно подать:

• лично;
• через представителя;
• заказным письмом;
• через личный кабинет налогоплательщика, заверив документ электронной подписью;
• посредством электронных систем связи.

Необходимые документы

Отчет представляется по специальной упрощенной форме в одном экземпляре и состоит из двух страниц – «Титульного листа отчета о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации» (Лист №1) и «Отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации» (Лист №2).

Количество Листов №2 должно соответствовать числу счетов (вкладов), открытых в банках за пределами РФ.

В том случае, если один или более совместных счетов в иностранном банке открыты несколькими физическими лицами – резидентами РФ, то подавать документы в налоговые органы по обоюдной договоренности может один из них.

При этом в отличие от порядка, установленного для компаний, проект не требует от физических лиц представления вместе с отчетом подтверждающих банковских документов (банковских выписок и иных документов, выданных банком). Они могут быть запрошены налоговыми органами дополнительно лишь при возникновении спорных вопросов.

Это осуществляется в соответствии со статьей 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. № 98 «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков».

Запрошенные ФНС дополнительные документы должны быть представлены не позднее 20 рабочих дней с даты получения уведомления. Также, в случае обнаружения ошибки в заполнении предоставленной формы, налоговый орган посылает физическому лицу запрос (почтовым отправлением с уведомлением) для уточнения данных, на который нужно ответить в течение 10 рабочих дней с момента его получения.

Что будет, если ничего не сообщать

Банк, через который инвестор отправляет деньги на счет у иностранного брокера, может попросить у клиента подтверждение того, что он уведомил налоговую о счете. Без этого документа банк может отказать в переводе.

п. 7 ч. 4 ст. 23 закона о валютном регулировании. Редакция с изменениями, не вступившими в силу

Не сообщать в налоговую о счетах и не отчитываться о движении средств незаконно. Правда, ответственность по КоАП пока предусмотрена только в случае со счетом в банке: если уведомить налоговую о счете в иностранном банке с опозданием или вообще не уведомить, можно получить штраф 1000—1500 Р в первом случае и 4000—5000 Р во втором. Про счета в других финансовых организациях в кодексе об административных правонарушениях пока не сказано.

Не уведомлять налоговую о движении средств по счетам у иностранного брокера — это тоже нарушение, за которое пока нет ответственности. КоАП говорит только о счетах в банках: если сообщить с опозданием — штраф от 300 до 3000 Р , если не сообщить о движении средств — от 2000 до 3000 Р , а за повторные нарушения — до 20 000 Р .

Скорее всего, в КоАП появятся поправки и штрафы будут касаться счетов в любых иностранных финансовых организациях.

До 31 мая нужно отчитаться о движении денежных средств по зарубежным счетам

Илья Назаров, партнер

Уведомление об открытии/изменении реквизитов/закрытии зарубежного счета физическим лицом существует давно. С 2015 г.

у физических лиц появилась обязанность направлять в российскую налоговую отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам.

В настоящей статье будут рассмотрены все обязанности физических лиц, связанные с наличием иностранного счета и последствия неисполнения таких обязанностей.

Указанное ниже распространяется ТОЛЬКО на физических лиц, которые являются валютными резидентами РФ (с 1 января 2018 г. — это ВСЕ граждане России) и в календарном году находятся на территории РФ более 183 дней.

Требования по представлению Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов зарубежного счета, Отчетов о движении денежных средств по зарубежному счету и к порядку проведения валютных операций по зарубежным счетам НЕ распространяются на граждан РФ, которые суммарно в календарном году находились за пределами РФ более 183 дней (с того момента, как лицо достигло указанного количества дней).

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120107) — СКАЧАТЬ
Основание для подачи	Срок	Приложение документов	Ответственность
1) Открытие счета в иностранном банке 2) Закрытие счета в иностранном банке	1 месяц с даты открытия/закрытия счета	Документы прикладывать НЕ требуется (напр., копии заключенных банковских договоров, реквизиты счета и т.д. прикладывать НЕ требуется, однако налоговый орган ВПРАВЕ запросить указанные документы в качестве подтверждения заявленных лицом сведений)	ч.2 ст. 15.25 КоАП РФ Представление резидентом в налоговый орган Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета с нарушением установленного срока (гражданин уведомил налоговый орган с опозданием, НО самостоятельно — Прим. юриста КГ «ГидПрава») влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей. ч.2.1. ст. 15.25 КоАП РФ Непредставление (гражданин НЕ уведомлял налоговый орган до тех пор, пока налоговому органу не стало известно о наличии у него счета — Прим. юриста КГ «ГидПрава») резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 000 до 5 000 рублей.
Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120106) — СКАЧАТЬ
Основание для подачи	Срок	Приложение документов	Ответственность
Изменение реквизитов зарубежного счета	1 месяц с даты изменения реквизитов счета	Документы прикладывать НЕ требуется	Аналогичная ответственности за непредставление Уведомления об открытии/закрытии зарубежного счета
Отчет о движении средств физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации — НОВАЯ ФОРМА 2019 — СКАЧАТЬ
Основание для подачи	Срок	Приложение документов	Ответственность
1) Наличие открытого счета в иностранном банке 2) Закрытие счета в иностранном банке	1) первый отчет — в срок до 01 июня года, следующего за годом, в котором был открыт зарубежный счет Далее — ежегодно в срок до 01 июня 2) одновременно с Уведомлением о закрытии счета за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета в отчетном году по дату закрытия счета включительно В случае закрытия физическими лицами — резидентами счетов в 2015 г. отчет по таким счетам должен быть представлен в срок до 1 июня 2016 года.	Документы прикладывать НЕ требуется, однако, физическое лицо — резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом (как правило, ФНС запрашивает выписку по счету, из которой можно увидеть верность отражение сумм в представленном Отчете о движении, а также в соответствии с указанными в выписке основаниями зачисления — понять, ЧТО из зачисленных сумм является доходом) Также см.	ч.6.3. ст. 15.25 КоАП РФ Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 500 рублей до 3 000 рублей ч.6.5. ст. 15.25 КоАП РФ Повторное (подразумевается пропуск отчетного периода) непредставление Отчета о движении денежных средств влечет наложение административного штрафа на граждан в размере 20 000 рублей Срок давности — 2 года с момента совершения правонарушения, т.е. с 1 июня года, следующего за отчетным. Таким образом сроки истечения исковой давности: Отчет за 2015 г. — дата подачи 01 июня 2016 г. + 2 года = 01 июня 2018 г. Отчет за 2016 г. — дата подачи 01 июня 2017 г. + 2 года = 01 июня 2019 г. Отчет за 2017 г. — дата подачи 01 июня 2018 г. + 2 года = 01 июня 2020 г. Отчет за 2018 г. — дата подачи 01 июня 2019 г. + 2 года = 01 июня 2021 г.

В нашей стране распространена работа на фрилансе, особенно в сфере IT: программисты, копирайтеры, дизайнеры, разработчики, а самые известные зарубежные биржи труда предлагают выплату вознаграждения только на счета в этих платежных системах. Поэтому данные поправки затронули целый сегмент самозанятых граждан – резидентов Российской Федерации.

Напомню, что согласно 173-ФЗ, резидентами РФ признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Уведомление ФНС о счетах, открытых в платежных системах

В соответствии с российским законодательством открывать счета в банках за рубежом не могут:

• сотрудники федеральной антимонопольной службы,
• работники генеральной прокуратуры,
• служащие федеральных органов исполнительной власти,
• члены совета директоров ЦБ РФ.

Совершение операций по счетам в иностранных организациях финансового рынка может по-прежнему влечь риски, в частности, в следующих ситуациях:

• возможно неочевидное для резидента использование банковских счетов для совершения части операций с его инвестициями, если организация финансового рынка входит в одну финансовую группу с каким-либо банком;
• вывод денежных средств со счета в организации финансового рынка на счет в иностранном банке, а также дальнейшие операции по банковскому счету за счет таких денежных средств.

Для резидента – физического лица такие риски возникают, если банк находится в государстве, не осуществляющем автоматический обмен информацией и не являющемся членом ЕАЭС, а для резидента-организации – если речь идет о банке в любой иностранной юрисдикции.

Кроме того, указание Банка России не распространяется на брокерские счета, счета депо и иные подобные счета, открытые в банках. Поэтому операции по таким счетам физических лиц в банках в Великобритании, США и иных юрисдикциях, не осуществляющих автоматический обмен информацией, по-прежнему влекут риски, как и операции по таким счетам организаций-резидентов независимо от юрисдикции иностранного банка.

Рекомендуем еще раз оценить операции, совершаемые по зарубежным счетам в банках и иных организациях финансового рынка, на предмет их соответствия валютному законодательству.

Статья 12 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) содержит перечень разрешенных валютных операций. Так, российские резиденты – физлица вправе переводить денежные средства между своими счетами в зарубежных банках, а также со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках.

Резиденты РФ вправе осуществлять со счетами, открытыми за пределами России, следующие операции:

• получать проценты на остаток средств на этих счетах;
• переводить денежные средства в виде взноса, который требует банк при открытии счета (вклада);
• переводить на такие счета наличные денежные средства и те, что получены в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на эти счета (вклады);
• получать суммы налогов, возвращенные органами того государства, в котором находится резидент (например НДС, полученный по правилам такс-фри).

Российские резиденты вправе зачислять на свои счета денежные средства, полученные от нерезидентов:

• зарплату и иные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей за пределами РФ, а также суммы, выплачиваемые для возмещения расходов в связи с командировками;
• суммы, выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
• пенсию, стипендию, алименты и иные социальные выплаты;
• страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами;
• возвращенные денежные средства – например, ошибочно перечисленные или те, что были уплачены нерезиденту за товар, который резидент решил вернуть.

Операции с валютой для хозяйствующих субъектов (резидентов)

Резиденты, которые занимаются бизнесом, как хозяйствующие субъекты на территории Украины, имеют возможность пользоваться текущими валютными счетами и проводить операции в рамках украинского законодательства:

• с наличной инвалютой или чеками;
• рассчитываться с контрагентами по внешнеэкономическим договорам;
• с облигациями внешнего государственного займа;
• оказывать финансовую поддержку нерезидентам и получать обратную помощь от них;
• проводить расчетные действия по займам с нерезидентами;
• перечислять оплату зарубежным судебным, нотариальным и юридическим фирмам в иностранных государствах;
• платить налоги, взносы, установленные законодательством других стран;
• получать платежи от нерезидентов за предоставленные адвокатские услуги;
• рассчитываться по инвестиционной деятельности за рубежом;
• делать вложения в инвалюте на депозиты и получать с них доход;
• оплачивать командировочные расходы по заграничным поездкам;
• осуществлять финансовое участие в международных форумах, семинарах, выставках;
• проводить другие расчеты.

Текущий валютный счет хозяйствующего субъекта (физического лица – предпринимателя, резидента) работает в порядке, определенным пунктами 109 и 110 раздела Х положение № 5 НБУ для текущего счета в инвалюте юридического лица-резидента.

Важно! Перечисление валюты с текущего счета хозяйствующего субъекта (физического ЧП) на свой счет физического лица не разрешается (п.113 положение № 5 НБУ).

Благодаря нововведениям в валютное законодательство Украины бизнесмены получили право брать кредиты и зачислять их на свои счета.

Валютные счета ФЛ резидентов и ФЛ нерезидентов

Пункт 118 пятого Положения НБУ устанавливает перечень действий, которые можно проводить с помощью валютных счетов украинских резидентов (физических лиц).

1. Вносить и отправлять деньги на собственные счета или счета родственников в пределах Украины. Переводить деньги за границу, выплачивать наличные, кроме займов, полученных от нерезидентов.
2. Размещать инвалюту, которая прибыла из-за рубежа, перечислять ее за пределы страны.
3. Зачислять на личный депозит сумы с текущего валютного счета.
4. Переводить средства на свой счет эскроу (условного хранения) для расчетов с нерезидентом-инвестором и проводить такие же операции в обратном порядке.
5. Перечислять валюту на счета родственников резидентов или принимать от них финансы, снятые с их текущих счетов.
6. Оплачивать командировочные расходы.
7. Проводить расчеты с нерезидентом по инвестициям в экономику Украины.
8. Осуществлять торговые расчеты по операциям с валютными ценностями.
9. Предоставлять денежные кредиты под залог маржи.
10. Рассчитываться по операциям с депозитными сертификата.
11. Покупать и продавать ценные бумаги, облигации внутреннего займа по номиналу в иностранной валюте.
12. Получать валютные средства в наследство и договором дарения.
13. Размещать деньги, полученные в результате принудительного исполнения судебных решений.
14. Рассчитываться с адвокатскими конторами, защищающие интересы владельца счета в других странах.
15. Принимать финансовые ресурсы в инвалюте через резидента-посредника от иностранного инвестора за продажу инвестиционного объекта.
16. Получать доходы от операций с ценными бумагами организаций на территории Украины.
17. Выплачивать кредиты в инвалюте.
18. Выполнять обязательства поручителя по выплате задолженности по кредиту.

Новое законодательство в области валютных операций гораздо увеличило возможности физических лиц-резидентов. Им разрешено осуществлять операции со спецсчетов (эскроу) для временного хранения финансов, получать кредиты, выдавать займы, брать и предоставлять субсидии нерезидентам, компенсировать расходы поручителям-нерезидентам, торговать дорогими валютными предметами.

Пункт 119 положения № 5 НБУ посвященный валютным счетам физлиц-нерезидентов. Операции по счетам ФЛ резидентов во многом идентичны тем же действиям по счетам ФЛ нерезидентов.

В отличие от счетов ФЛ резидентов валютные счета ФЛ нерезидентов позволяют:

• переводить капитал в инвалюте за пределы Украины;
• зачислять средства по заработной плате сотрудников официальных представительств и лиц, аккредитованных в МИД Украины;
• осуществлять перечисление налогов, взносов в социальные фонды, таможенных сборов в инвалюте.

Справка! Физлицам-нерезидентам запрещается использовать счета временного размещения средств (эскроу).

В целом либерализация валютного законодательства, расширение сферы валютных операций сделали привлекательным для иностранных инвесторов процесс вложения валютных резервов в украинскую финансовую систему.

Счета для юрлиц-нерезидентов

Для упрощения процедуры открытия валютных счетов ЮЛ нерезидентам была разработана и утверждена новая редакция Инструкции № 492 НБУ от 4 апреля 2019 года. Этот нормативный акт знакомит с регламентом открытия и закрытия валютных счетов для юрлиц (нерезидентов).

Пунктом 127 положение № 5 НБУ расписан порядок работы с ними.

Важно! Банки открывают счета ЮЛ (нерезидентам) при условии предоставления справки о постановке на учет в налоговой инспекции. По каждому открытому или закрытому счету банк передает сведения в налоговую инспекцию.

По текущим счетам ЮЛ (нерезидентов) проводятся:

• расчетные перечисления по экспортным и импортным операциям с резидентами;
• платежи по кредитным контрактам с заемщиками резидентами;
• операции с иностранных инвестиций в экономику Украины;
• зачисления денег по принудительному исполнению решений судов;
• платежи по налогам, взносам, сборам;
• перевод средств с собственных счетов нерезидента на другие его счета в Украине и за рубежом;
• размещения вкладов на депозитах и получения с них доходов, включая начисленные проценты;
• перевод средств на текущие счета других нерезидентов ЮЛ на территории Украины;
• перечисления валюты на счета других нерезидентов в других государствах;
• покупка и продажа зарубежной валюты;
• прием от банков заемных средств;
• перевод валюты на счет собственного представительства в Украине;
• перечисления денег для погашения долга по кредитному договору;
• получения финансовой помощи от резидента или ее предоставление тому же лицу;
• другие операции.

Порядок использования валютных счетов ЮЛ нерезидентов аналогичный правилам для счетов, открытых резидентам Украины, как хозяйствующим субъектам.

Расширение сферы валютных операций для нерезидентов призвано увеличить приток иностранных инвестиций в экономику Украины. Новые нормативные акты в валютном законодательстве заметно увеличили возможности этой категории банковских клиентов, обеспечили свободу в проведении любых валютных действий.

Важно! В области осуществления валютных расчетов нерезиденты имеют те же права, предоставленные резидентам Украины.

Похожие записи:

• Как повысят пенсии в 2023 году: размер и график индексаций
• Когда можно снова открыть ИП после закрытия
• Испытательный срок: как уволиться по собственному желанию?