Распределение налогового вычета между супругами в 2023 году: как правильно

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Распределение налогового вычета между супругами в 2023 году: как правильно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.

Кто имеет право на имущественный вычет за стройку

Налоговый Кодекс предъявляет ряд требований к лицам, которые могут обращаться в ФНС для оформления возврата.

Вы должны:

1. Быть резидентом РФ: проживать в России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд;
2. Иметь доход, с которого уплачивается 13% или 15% НДФЛ.

С 2021 г. изменился перечень доходов, которые можно учитывать к имущественному вычету. Такими доходами могут быть:

№	Вид дохода
1.	Оплата по трудовому договору или договору ГПХ
2.	Оплата за оказание услуг
3.	Доход от сдачи в аренду квартиры
4.	Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)
5.	Некоторые другие доходы

Документы на вычет за покупку жилья

Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
• заявление на возврат налога с реквизитами счета;
• паспорт;
• договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
• свидетельство о государственной регистрации права собственности;
• акт приема-передачи жилья.

Как получить имущественный вычет супругам

Есть два варианта:

• в налоговой инспекции по месту жительства;
• по месту работы.

Если вы получаете вычет в инспекции то вам необходимо предоставить:

• декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) за тот год в котором должен быть предоставлен вычет;
• заявление на возврат налога, если по декларации есть сумма к возврату (с 2020 года это заявление является частью декларации и отдельно заполнять его не нужно);
• документы, подтверждающие расходы на покупку (договор купли-продажи или ДДУ, выписка из реестра прав на недвижимость или акт приемки-передачи, платежные документы);
• свидетельство о браке (если документы оформлены на другого супруга);
• соглашение о распределении суммы налогового вычета, если оно оформлялось.

Если вы получаете вычет по месту работы, то вам нужно сдать в бухгалтерию специальное Уведомление о праве на вычет. Его вам выдадут в налоговой инспекции. Чтобы получить документ в инспекцию нужно сдать ровно такой же пакет документов. Не понадобятся только декларация по налогу и заявление на возврат. Вычет при покупке квартиры супругами будет предоставлен по месту работы.

Размер вычета с примером расчета

Главное правило: налоговый вычет по ДДУ предоставляется в сумме стоимости квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Из этих денег можно вернуть на руки из казны 13%, но не более 260 000 рублей.

Однако это не означает, что гражданин сразу получит перевод в полном размере причитающихся ему денег. Срок возврата полной суммы зависит от того, в каком размере налогоплательщиком был уплачен налог в текущем году. За год можно вернуть не более той суммы налогового вычета при долевом строительстве квартиры, что была перечислена с зарплаты в бюджет. Остаток можно перенести на будущие периоды.

Практика. Сидоров Е.В. приобрел в 2017 году квартиру по ДДУ за 1 730 000 рублей. Он вправе вернуть из бюджета 13% от этой суммы, что составляет 224 900 рублей. При этом гражданин работает на производстве и получает «белую» зарплату в размере 35 000 рублей до вычета НДФЛ. Ежемесячно с заработка он уплачивает в бюджет 4 550 рублей (13% от 35 тысяч). Всего за 12 месяцев 2017 года он перечислил в казну 54 600 рублей налога (4 550 * 12). Именно эту сумму он и сможет вернуть себе за покупку жилья. Остаток суммы, подлежащей возврату, он сможет получить за счет следующих налоговых периодов в будущем.

Если квартира по ДДУ стоит дороже максимальной суммы, то к вычету берется только 2 миллиона рублей, а к возврату – только 260 000 рублей.

Кроме этого, если квартира была приобретена в ипотеку, то гражданин получает право на дополнительную льготу по процентам, уплаченным в рамках кредитного договора:

• Имеют значение только уже уплаченные проценты, а не предполагаемые по графику платежей.
• Максимальный вычет по процентам предоставляется в размере 3 000 000 рублей, максимальный возврат из бюджета – 390 000 рублей.

Для этого потребуется ежегодно получать в банке справку о размере фактически уплаченных процентов. Оформить проценты «на будущее» через работодателя не получится – только через налоговую.

Налоговый вычет при долевой собственности рассчитывается с учетом долей, принадлежащих собственнику. Если, например, два лица приобрели квартиру в равных долях, то и вычет распределится пополам.

Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве

Таблица 1.
Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ

Ситуации	Пример
Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов.	Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома.
Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет.	Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает.

Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации.

Какие документы нужно иметь для оформления возврата средств

Чтобы оформить получение вычета по имуществу согласно требуемым законом правилам, необходимо представить в налоговую инспекцию следующие бумаги:

1. Справка со сведениями о построенном жилище из Единого государственного реестра недвижимости.
2. Декларационный бланк 3-НДФЛ, заполненный плательщиком самостоятельно.
3. Ксерокопии платежных документов и других бумаг, свидетельствующих о возникновении затрат. Они могут существовать в виде: копий заключенных с физическими лицами договоров или расписок от них, с указанием паспортных данных и реквизитов;
4. копии заключенных со строительными фирмами договоры, поручения по платежам и т.п.;
5. товарные чеки по оплате материалов, использованных во время строительства и отделочных работ;
6. заявление, написанное собственником жилья, в котором он требует предоставления вычета;
7. справка от бухгалтерского отдела по месту работы 2-НДФЛ;
8. ксерокопии всех страниц паспорта.

Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы

Очень часто отделочные работы и расходы на приобретение материалов продолжают происходить еще порядочное время до получения выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Следовательно, возникает вопрос, имеется ли возможность включения их в список затрат по возврату налога, а также, можно ли изменять сумму, требуемую к вычету, после того, как она уже будет один раз заявлена?

Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.

Приведем пример. В 2014 году вы построили самостоятельно на земельном участке двухэтажный дом, и зарегистрировали его в качестве своей жилой собственности, при этом расходы на строительство составили полтора миллиона рублей. В 2015 году вы предоставляете в органы декларацию за прошедший год и получаете возврат. В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2016 году вы сможете подать в органы еще одну декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой заявите к вычету полную сумму, в 2 миллиона и получите недостающие 13% от 200 тысяч рублей.

Перечень документов для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• выписка из ЕГРН на жилой дом;
• копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
  на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
• на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
• на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
• заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
• копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

• кредитный договор;
• справка об удержанных процентах по кредиту.

Немного базовой информации

1. Кто может получить налоговый вычет? Налоговый резидент РФ, который платит НДФЛ. То есть неработающие студенты или ИП на упрощенке не могут воспользоваться льготой.
2. Из этого вытекает следующий аспект: сумма вычета не может быть больше суммы исчисленного НДФЛ за год.

   Например, Роман зарабатывает 40 тыс. рублей в месяц, 480 тыс. рублей в год, других доходов у него нет. От этой суммы работодатель удерживает НДФЛ размером в 62,4 тыс. рублей. Роман купил квартиру за 1 млн рублей и хочет получить вычет в размере 130 тыс. рублей (13%). Так как за год он перечислил только 62,4 тыс. рублей, эту сумму он и сможет вернуть. Остальные придется переносить на следующий год, но об этом позже.

3. Налоговый вычет можно получить через работодателя или напрямую через налоговую. Через работодателя можно возместить расходы, которые были понесены в текущем году. Через налоговую — за прошедшие три года.

Можно ли получить вычет за строительство дома

Оформление имущественных вычетов доступно резидентам РФ, которые официально трудоустроены и получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Последний фактор выступает в роли одного из ключевых при определении суммы возврата, так как возмещению подлежит размер затрат, не превышающий величину налоговых платежей из доходов налогоплательщика за конкретный период.

Вычет на строительство дома можно оформить при условии, что у заявителя имеются документы, подтверждающие объем финансовых вложений в такую недвижимость. Дополнительное условие – отсутствие признаков сделки купли-продажи с взаимозависимыми лицами, то есть строение не должно быть приобретено у близких родственников.

Налоговый вычет при строительстве дома физическому лицу положен в следующих случаях:

• самостоятельное возведение жилой недвижимости;
• строительство дома с привлечением наемных работников или подрядных организаций;
• покупка земельного надела под ИЖС для последующей постройки жилья;
• приобретение объекта незавершенного строительства и проведение завершающих этапов строительных работ, введение здания в эксплуатацию.

Главный вопрос, на который необходимо ответить перед покупкой квартиры, участка или дома: как будет оформлено приобретение – в долевую собственность или совместную?

Предположим, история пишется с чистого листа – ни муж, ни жена ранее не использовали свое право на налоговый вычет. Тогда основная разница между вариантами заключается в следующем. При оформлении недвижимости в общую долевую собственность вычет распределяется строго в соответствии с долями и один совладелец не вправе «передавать» его другому. При совместной собственности, напротив, данную преференцию от государства можно распределить по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%). Однако в заявлении в налоговый орган можно указать любые пропорции – вплоть до 100% и 0%. При этом супруг, отказавшийся от вычета, сохраняет на него право в дальнейшем.

Так как с 2014 года каждый налогоплательщик имеет право на протяжении жизни получить за один раз или в несколько приемов вычет в размере 2 млн руб., то при покупке недвижимости стоимостью 4 млн руб. и более пара совокупно может вернуть из бюджета 520 тыс. руб. выплаченных налогов (по 260 тыс. руб. каждый). Если квартира стоила менее указанной суммы, то и муж, и жена исчерпают свое право на вычет не полностью и смогут использовать оставшийся «хвостик» при дальнейших покупках. К примеру, если за новое жилье было заплачено 3 млн руб., то каждый может получить вычет в 1,5 млн руб. и еще 500 тыс. руб. сохранит на будущее.

Еще один вариант оформления – в единоличную собственность одного из супругов – с точки зрения Семейного кодекса РФ равнозначен совместной собственности (пункт 1 статьи 256 ГК РФ, статьи 33, 34 СК РФ). С одним нюансом: оформивший на себя квартиру человек по умолчанию получает вычет единолично. Но, как недавно сообщил Минфин РФ в своих письмах от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 № 03-04-05/14480, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87, при желании имеет право распределить его со вторым супругом в любых долях. Правда, для этого придется написать такое же заявление в налоговый орган, как при совместной собственности.

ВАЖНО

Налоговый вычет распределяется между супругами один раз, и в дальнейшем пропорции сохраняются до конца выплат

В некоторых случаях одна форма собственности предпочтительнее другой. К примеру, когда жена занимается ребенком и не имеет постоянного дохода, квартиру лучше оформить в совместную собственность и «перепоручить» получение налогового вычета мужу. Но если жилье стоит 4 млн руб. и более, смысла в этом немного. Дело в том, что при любом раскладе – только за себя или за себя и партнера по браку – человек может получить вычет не более 2 млн руб. Если его расходы равны указанной сумме или больше нее, перераспределение «господдержки» не имеет смысла.

Совсем другой расклад получается с более дешевыми объектами. Рассмотрим вариант с жилищем стоимостью 2,5 млн руб. При общей совместной собственности, как говорилось выше, мужу и жене полагается вычет в размере половины этой суммы – по 1,25 млн руб. Но неработающий супруг может написать заявление и «догнать» вычет другого до максимального показателя в 2 млн руб.

Нелишне включить калькулятор и в том случае, если кто-то из семейной пары получил вычет в прошлые годы. Но опять-таки смысл в этом будет только при покупке объекта дешевле 4 млн руб. Тогда следует задуматься над оформлением недвижимости в долевую собственность в неравных долях. К примеру, квартира приобретается за 3 млн руб. Если две трети ее будут оформлены на супруга, не использовавшего право на вычет, то он сможет вернуть из бюджета максимальную сумму налогов – 260 тыс. руб. Ведь второй партнер, уже получивший вычет в прошлые годы, все равно не может претендовать на помощь государства второй раз.

ВАЖНО

Оформление в долевую собственность осложняет покупку жилья с привлечением ипотеки и продажу недвижимости в дальнейшем

Размер вычета за покупку

Собственникам можно вернуть 13% от суммы расходов на покупку квартиры (ее стоимости) — пп. 3 п. 1. ст. 220 НК РФ. Стоимость квартиры прописана в договоре купли-продажи, с нее и нужно считать. Но есть и максимальная сумма — о ней ниже.

На сумму мат.капитала и прочих субсидий вычет не предоставляется. Потому что субсидии — это помощь государства, они не являются личными расходами гражданина. В случае с мат.капиталом вычет будет 13% * (стоимость квартиры — сумма мат.капитала/субсидии). Подробности прочтете по ссылке.

Обычно купленную в ипотеку квартиру супруги оформляют в совместную собственность на двоих или в собственность одного из супругов. В обоих случаях каждый из супругов имеет право получить вычет в 13% за половину стоимости квартиры. Потому что любая купленная в браке недвижимость является совместно нажитым имуществом обоих супругов, даже если оформлена в собственность только на одного из них — п. 2 ст. 34 СК РФ. Конечно, если супруги не оформили брачный договор, в котором прописано иное — п. 1 ст. 42 СК РФ.

Если квартира оформлена в долевую собственность, собственнику положен вычет в размере 13% от стоимости его доли.

Небольшое отступление: если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу или в конце статьи.

Особенности расчета вычета при покупке квартиры в долевую собственность супругов

Документ, подтверждающий брачные отношения — свидетельство, выданное в ЗАГСе. После этого все нажитое мужем и женой имущество является их совместной собственностью. Иной порядок может быть отражен в брачном соглашении, договоре купли-продажи.

Приобретая квартиру, супруги вправе определить долю каждого и получить льготы, размер которых зависит от времени осуществления покупки.

Квартира была приобретена супругами до 2014 г.

Налоговый вычет равен 2 млн. руб. на обоих супругов

Распределяется пропорционально размеру долей мужа и жены в объекте недвижимости

Можно воспользоваться только 1 раз в жизни

Квартира куплена после 01.01.2014 г.

Размер вычета составит 2 млн. руб. для каждого из супругов

Распределяется либо пропорционально имеющимся долям, либо по договоренности сторон

Может применяться при покупке недвижимости до тех пор, пока не исчерпается максимальный лимит в размере 2 млн. руб.

В указанном примере предполагается, что оба супруга работают и имеют право на вычет. Но как изменится расчет, если супруга — домохозяйка и не платит НДФЛ?

В этом случае необходимо определить вычет безотносительно к размеру долей, ведь с 2014 г. это возможно. Супруг вправе заявить к вычету сумму в 2 млн. руб. (максимально возможную), а жена сможет воспользоваться вычетом в размере оставшейся суммы после того, как начнет уплату подоходного налога из зарплаты.

Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату

Размер налогового вычета за квартиру в 2022 году не превышает 2 000 000 рублей, а максимальная сумма к возврату 260 000 рублей.

Рассмотрим несколько примеров при разной стоимости купленной недвижимости

Цена жилья	Размер вычета	Сумма к возврату
1 200 000 ₽	1 200 000 ₽	156 000 ₽
1 900 000 ₽	1 900 000 ₽	247 000 ₽
2 000 000 ₽	2 000 000 ₽	260 000 ₽
2 100 000 ₽	2 000 000 ₽	260 000 ₽
10 000 000 ₽	2 000 000 ₽	260 000 ₽

Как вычет распределяется между собственниками квартиры?

Жилье, купленное в браке, — это автоматически совместная собственность, если нет брачного договора. Не имеет значения, кто из супругов заплатил больше и на кого оформлена квартира. Она общая.

Оба супруга имеют право на вычет по одной квартире. У каждого лимит 260 000 рублей. Если жилье стоит не менее 4 миллионов рублей, то за него семья вправе получить 520 000 рублей к возврату. Если недвижимость стоит меньше 4 млн, то к вычету можно заявить разные суммы по усмотрению супругов: например, муж подаёт на 2 млн, а жена на оставшуюся сумму.

Если приобретенную недвижимость оформили в долевую собственность, это не повлияет на пропорции вычета. То есть на мужа может быть оформлено 80% квартиры, а на жену 20%, но на вычет каждый вправе подать пополам от стоимости жилья: по 2 млн (если объект стоит не менее 4 млн) и получить по 260 тысяч рублей каждый.

Если один из супругов официально не работает, он не вправе получить вычет, т.к. нет уплаченных НДФЛ. В таком случае на возврат налога подает работающий супруг, а неработающий сможет использовать свое право позже — когда будет зарабатывать официально.

Похожие записи:

• Единое пособие с 1 января 2023 года в Краснодарском крае
• Как закрыть ООО в 2022-2023 году: пошаговая инструкция
• Ипотечная квартира: как получить налоговый вычет