Вопрос № 63 Преступления, связанные с банкротством (общая характеристика).

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вопрос № 63 Преступления, связанные с банкротством (общая характеристика).». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Одна из основных целей любого государства предполагает достижение стабильности экономического развития и устойчивость рыночных отношений. Неотъемлемый элемент рыночной экономики — институт несостоятельности (банкротства).

Об уголовной ответственности за преступления в сфере банкротства говорят нормы уголовного законодательства большинства государств. Среди них и страны ближнего, и дальнего зарубежья, прежде всего, такие, как США, Великобритания, Франция, Германия и др.^[7]

Обратимся, прежде всего, к нормам уголовного законодательства Соединенных Штатов Америки. Интересующие нас нормы можно обнаружить в одном из разделов Свода законов США. Тенденцию бороться с криминальным продолжает и Примерный Уголовный кодекс США, где умышленное банкротство объявлено преступлением, сопряженным с подлогом документов и использованием обманных приемов. Кодексом умышленное банкротство отнесено к категории мисдиминоров, таковыми. называют преступления, за которые можно назначить максимальное наказание — один год тюремного заключения.^[8]

Установление уголовной ответственности за преступления в сфере банкротства находится только в ведении федерального законодателя и и исключительной юрисдикции федеральных судов. При этом на всей территории США привлечение к ответственности за такие преступления производится на основе Кодекса о банкротстве США (разд. 11 Свода законов США ^[9](далее — СЗ США)).

Так, разд. 18 СЗ США посвящен ответственности за фиктивное банкротство. Статья. 152 предпринимает попытку охватить все возможные варианты противоправных действий при банкротстве или действий, которые нарушают положения Кодекса о банкротстве для с того, чтобы сокрыть имущество от справедливого распределения между кредиторами. Помимо этого, статья защищает государственные интересы, которые также причиняют государству в результате незаконных действий при банкротстве. Сюда следует отнести противоправные деяния, в виде сокрытия имущества должника от управляющего, государственного управляющего, маршала или другого лица, которое назначено судом чтобы управлять имуществом по делу о банкротстве, либо от кредиторов; в виде ложных заявлений под присягой или представления фиктивной документации по делу, инициированному согласно разд. 11 СЗ США; в виде дачи ложных показаний, представления ложных деклараций, сертификатов, сведений о проверках в отношении дела о банкротстве; заявления ложных требований по поводу имущества должника; получения имущества должника в результате обмана; в виде взяточничества или вымогательства при банкротстве; передачи другому лицу или сокрытия имущества, которое имеет отношение к делу о банкротстве; сокрытия или уничтожения документов, которые связаны с имуществом или делами должника; непредставления документов, которые необходимы по делу о банкротстве.

Итак, отдельными пунктами ст. 152 СЗ США предусмотрены самостоятельные составы преступлений, каждый из которых наказуем при указании самостоятельного наказания.^[10] Некоторые ситуации отдельно предусматривают наказание за аналогичные деяния, каждое из которых предполагает определенную доказательную базу. Одновременно, присутствие признаков, которые предусмотрены разными пунктами ст. 152 разд. 18 СЗ США, суд может и не воспринимать в качестве основания отказать в дополнительной квалификации деяния, если доказательная база по ним одинакова.

Для всех перечисленных деяний характерна умышленная форма вины и использование мошеннических действий. Здесь употребление термина «мошеннический» означает для суда, что деяние совершается с намерением ввести в заблуждение.

В законодательстве Франции установлена общая норма о банкротстве, которая описывает четыре способа совершения преступления: сокрытие активов; мошенническое увеличение пассива; подлоги в документах бухгалтерского учета; их сокрытие и неведение бухгалтерского учета. В УК Франции содержится ст. 314.7, предусматривающая ответственность за организацию фиктивной неплатежеспособности. Следует отметить, что наказание по сравнению с УК РФ намного мягче, но те деяния, что отнесены в российском УК к преднамеренному банкротству, во Франции именуются организацией фиктивной неплатежеспособности. А то, что в нашей стране именуется фиктивным банкротством, не относится к организации фиктивной неплатежеспособности.

Нормы уголовно-правового характера о банкротстве помещены в ст. 283 УК Германии. При этом выделены три вида уголовно наказуемого банкротства — простое, злостное и особо тяжкий случай банкротства.

Простое банкротство предполагает, что лицо по собственной небрежности не знает о наступившей или надвигающейся неплатежеспособности организации, либо легкомысленно вызывает банкротство своими действиями.

Банкротство квалифицируется как злостное, если при наличии чрезмерного долга у организации, либо при угрозе или уже наступившей неплатежеспособности, лицо устраняет, прячет, уничтожает, приводит в негодность составные части имущества, возможно, заключает рискованные, спекулятивные или явно убыточные сделки, либо продает продукцию по явно заниженной цене.

Особо тяжким случаем банкротства признаются действия виновного в своекорыстных интересах или сознательное создание для многих лиц угрозы разорения, утрата доверенных ему ценностей.

УК Германии разделяет умышленные и неосторожные банкротские действия.

При рассмотрении объективных признаков исследуемых нами преступных деяний обратимся, прежде всего, к объекту данных преступлений. Что касается родового объекта преступлений в сфере банкротства, то в этой роли выступают общественные отношения в сфере экономики, при этом проблемных вопросов не возникает.

Но определение видового объекта преступлений, связанных с банкротством, как части преступлений в сфере экономики осложнено самой законодательной конструкцией,^[12] поэтому в юридической литературе наблюдается неоднозначность подходов к решению данного вопроса. Если следовать наименованию главы 22 УК РФ, то какой объект – экономическая деятельность. Но сама по себе процедура банкротства в большинстве случаев подразумевает невозможность дальнейшего осуществления экономической деятельности данным субъектом производства. То есть целью отношений по поводу банкротства является не осуществление какого-либо вида экономической деятельности, а прекращение таковой — прекращение производства работ, товаров, услуг вне зависимости от вида экономической деятельности.

Таким образом, сложилась ситуация, при которой просто невозможно четко определить один из важнейших признаков преступления — видовой объект преступлений в сфере экономической деятельности, в том числе связанных с процедурой банкротства. По мнению некоторых ученых, он может быть определен как:

охраняемая государством система общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности в обществе, ориентированном на развитие рыночной экономики;^[13]

экономика, понимаемая как совокупность производственных (экономических) отношений по поводу производства, обмена, распределения и потребления материальных благ;^[14]

производственные отношения, складывающиеся по поводу производства, распределения, обмена и потребления товаров, работ и услуг;^[15]

общественные отношения в сфере реализации принципов осуществления экономической деятельности^[16] и др.

Очевидна неоднозначность научных подходов к законодательному определению объекта экономических преступлений. Вместе с тем результатом такой нечеткой и даже неудачной законодательной регламентации становится неправильное применение уголовного закона уполномоченными органами.^[17]

По вопросу определения видового объекта нам представляется правильным подход тех авторов, которые в качестве видового объекта состава преступлений, связанных с процедурой банкротства, называют именно общественные отношения, на нарушение которых направлены преступное деяние, нормы об ответственности за которые расположены в одной главе Особенной части УК РФ.^[18]

Следовательно, в качестве видового объекта преступлений, ответственность за которые предусмотрена в гл. 22 УК РФ, выступает совокупность общественных отношений, возникающих по поводу охраны установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности,^[19] куда входит производство, распределение, обмен и потребление материальных и нематериальных благ и услуг, что, по сути, тождественно понятию экономики.

Что касается непосредственного объекта преступления, то под ним понимается охраняемое уголовным законом конкретное общественное отношение, которому причиняется вред в результате совершения преступного деяния.

Применительно к преднамеренному банкротству, ответственность за которое предусмотрена в ст. 196 УК РФ, непосредственным объектом выступают общественные отношения, складывающиеся по поводу уголовно-правовой охраны установленного законом порядка признания должника банкротом, в то время как непосредственное распределение конкурсной массы среди кредиторов должника мало интересует. Он не желает в принципе погашать свои обязательства перед кем бы то ни было, поэтому именно конкретные интересы конкретных кредиторов могут быть отнесены ко второстепенным, факультативным обстоятельствам, которые в итоге влияют на степень и размер вреда, причиненного общественным отношениям в результате совершения преднамеренного банкротства.

Так, говоря о неправомерных действиях при банкротстве, ответственность за которые предусматривается в ст. 195 УК РФ, мы видим, что такие действия непосредственно посягают на установленный законом порядок признания должника банкротом. Такой вывод следует из указания в ч. 1 и 2 названной статьи на то, что объективная сторона преступления может быть выполнена «при наличии признаков банкротства», т.е. еще до вынесения решения суда о признании должника банкротом.

Вместе с тем процедура может включать несколько стадий: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство. Все они направлены на исполнение своих обязательств со стороны должника, однако непосредственное распределение конкурсной массы осуществляется на стадии конкурсного производства. Поэтому, говоря об объекте данного преступления, необходимо учитывать не только порядок распределения конкурсной массы, но и добровольное погашение задолженности со стороны должника на стадиях, предшествующих конкурсному производству и вне установленной законом очередности.

Таким образом, в рамках уголовно-правовой регламентации в качестве объекта преступлений в сфере банкротства выступают общественные отношения, складывающиеся по поводу уголовно-правовой охраны установленного законом порядка признания должника банкротом, добровольного удовлетворения требований кредиторов, а также пропорционального и соответствующего очередности распределения конкурсной массы в результате применения процедуры банкротства.

Необходима группировка в отдельных главах по признаку самостоятельного видового объекта преступлений, ответственность за совершение которых предусмотрена в гл. 22 УК РФ, которые в своей совокупности заменят названную главу. Посредством такого подхода будет существенно конкретизирован видовой объект преступлений, которые сейчас относятся к категории экономических или совершаемых в сфере экономической деятельности, не меняя при этом содержательной стороны и направленности Особенной части УК РФ.

Объективная сторона преступлений в сфере банкротства различается в зависимости от состава преступления, предусмотренного УК РФ. Как уже было отмечено, ст. 195 УК РФ определяет три разных состава преступления, но они объединяются тем, что совершаются, когда есть признаки банкротства, возникшие с учетом различных причин субъективного или объективного характера. Такой причиной не может быть умысел индивидуального предпринимателя, руководителя организации и другого субъекта рассматриваемых преступлений, при этом имеется крупный ущерб, причиненный как правило, кредиторам организации (предпринимателя).

Виды криминальных действий

Согласно УК РФ преступления в сфере банкротства делятся на 3 типа:

1. Противоправные действия в ходе истинного (правомерного) банкротства:

• сокрытие имущества (прав на него и обязанностей), сведений о нем, передача активов иным лицам, их отчуждение, а также уничтожения бумаг с информацией об экономической деятельности хозяйствующего субъекта, если данные действия стали причиной крупного ущерба и выполнены при признаках несостоятельности;
• исполнение должником требований одних кредиторов в ущерб интересам других;
• незаконное создание препятствий для работы временного управляющего финансовой компании-должника, отказ от передачи им необходимых бумаг.

1. Действие (бездействие) руководителя или учредителей юрлица либо гражданина (ИП), которые привели к неспособности должника полностью погасить обязательства перед кредиторами и причинили значительный ущерб. Данные деяния называются преднамеренным банкротством.
2. Третья группа незаконных действий связана с фиктивным банкротством. Это разглашение руководителем или учредителем юрлица информации о несостоятельности компании или гражданином (ИП) сведений о невозможности погашения своих долгов. Данные действия уголовно наказуемы, если повлекли за собой ущерб в крупном размере.

Противодействие легализации доходов, полученных незаконным путем

Продолжающиеся в нашей стране экономические преобразования обусловливают появление новых способов противоправной деятельности в коммерческой области, которые приносят лицам, ее осуществляющим, большие доходы. Поэтому вполне объяснимо, что в последнее время все большую актуальность приобретает пресечение попыток легализации («отмывания») незаконно полученных денежных средств.

Отметим, что термин «отмывание» появился в середине 1930-х гг. в США, когда преступные группировки вкладывали средства, полученные от незаконных промыслов, для легализации в сеть принадлежащих этим группировкам прачечных.

В соответствии с определением, сформулированным в Президентской комиссии США по организованной преступности, под «отмыванием» денег понимается процесс, посредством которого скрываются существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов, а также дальнейшие попытки представить эти доходы как имеющие законное происхождение.

Преступления в сфере экономической деятельности (в том числе налоговые) совершаются с целью получения материальной выгоды, дохода (в подавляющем большинстве случаев в денежной форме).

Как показывает практика, полученные таким образом доходы вкладываются не только в расширение преступной деятельности, но также инвестируются в недвижимость, валютные ценности. Однако вложение незаконно полученных доходов в предметы роскоши не приносит дивидендов, поэтому вполне объяснимо стремление владельцев таких средств вложить их в различные сферы финансовохозяйственной деятельности для того, чтобы деньги «работали» и приносили соответственно новые деньги.

По данным МВД России, около 70% доходов, полученных незаконным путем, вкладывается сегодня в различные формы предпринимательской деятельности и около 15% расходуется на приобретение недвижимости и иного имущества. Бесспорно, такая ситуация способствует криминализации экономических отношений, усилению влияния преступных группировок в сфере экономики, постепенному превращению их в легальных субъектов финансово-хозяйственной деятельности, а также росту числа коррумпированных чиновников.

Реалии обстановки в нашей стране таковы, что налоговые преступления помимо иных преступлений в сфере экономической деятельности связаны также с проявлениями организованной преступности.

Под организованной преступностью обычно понимается относительно массовая группа устойчивых и управляемых сообществ преступников, занимающихся преступлениями как промыслом и создающих систему защиты от социального контроля с использованием таких противозаконных средств, как насилие, запугивание, коррупция и крупномасштабные хищения.

Организованные преступные структуры взяли под контроль сферы преступной деятельности, которые дают наибольшую прибыль: сбыт наркотиков, проституция, торговля оружием и др. Доходы от этих видов преступлений также являются мощным источником подпитывания организованных преступных группировок в сфере экономики, так как «отмываются» и используются в легальных и законных формах бизнеса.

Владельцы незаконно приобретенных денежных средств стремятся их легализовать таким образом, чтобы не только не раскрыть источники образования этих денег, но и, как уже отмечалось, получить новые доходы.

Сочетая в себе особенности «профессиональной» уголовной преступности, «теневой» экономики и коррупции, организованная преступность стала опасным антиобщественным явлением, все шире использующим в своих интересах государственные и социальные институты.

По мнению специалистов МВД России, под «теневой» экономикой следует понимать экономику, имеющую деструктивный характер, наносящую вред обществу и его членам, дающую возможность получать незаконный доход, осуществлять сокрытие полученных средств от налогообложения государства. «Теневую» экономику можно определить как экономику, выведенную из сферы налогообложения.

Отток капитала в «теневую» экономику некоторые авторы считают характерным признаком чрезмерного налогообложения. Именно эта ситуация складывается сейчас в России, когда она теряет законопослушного налогоплательщика. Чем больше инфляция и высокие налоги уменьшают реальные, находящиеся в распоряжении индивидов доходы, тем сильнее стимулы к получению нелегального дохода в формах, которые нелегко обнаружить, например, в виде наличных денег либо бартерного товарообмена. Хотя оценить размеры средств, обращающихся в сфере «теневой» экономики, трудно, большинство зарубежных экспертов сходится в том, что их величина составляет от 5 до 15% объема официального ВНП. В России, по данным экспертных оценок, этот показатель в 2,5—3 раза выше.

С 1993 г. ООН и Евростат рекомендовали при определении полученного в стране валового внутреннего продукта (ВВП) учитывать «теневую» экономику. По данным Госкомстата РФ, деятельность «теневой» экономики добавляла к официально учитываемому ВВП в дореформенные годы 9—10%, в 1995 г. — 20%, в 1996 г. — 23%, в 1997 г. — 25%.

Утаивание истинного положения дел от кредиторов, продолжающих инвестировать средства в бизнес, не догадываясь о его убыточности, может привести к тому, что вложенные средства не спасут положение дел, а будут безвозвратно утрачены в силу неверной политики менеджмента компании или нерациональной организации дел. В итоге коммерческая структура будет вынуждена самостоятельно объявить себя банкротом или это произойдет по постановлению арбитражного органа правосудия, после того, как по истечении квартальных неплатежей, начнутся обращения займодателей для истребования средств.

Признание фирмы неспособной оплатить долги и распродажа всего имеющегося имущества, при таком сценарии, не сможет содействовать удовлетворению кредиторов, которые в итоге понесут значимые убытки только из-за того, что владелец утаил от окружающих свою экономическую несостоятельность.

Ответственность за экономические преступления

Учитывая, что в категорию экономических преступлений входит очень большое количество самых разных действий, соответственно и наказание за них также предусмотрено различное. Существует подход, по которому можно определить строгость наказания за совершение правонарушения:

• чем больший ущерб нанесен, тем строже будут санкции: если размер ущерба составляет несколько тысяч рублей, скорее всего, виновный отделается небольшим штрафом или условным сроком, а по уголовным делам по экономическим преступлениям, где суммы ущерба составляют миллионы рублей, предусмотрено наказание до 10-15 лет лишения свободы. Штрафы также напрямую зависят от суммы ущерба;
• влияние отягчающих обстоятельств – если преступление совершалось группой лиц, по предварительному сговору, было сопряжено с насилием или угрозой применения силы, был задействован шантаж и т.д., санкции могут быть намного строже, чем в случаях, когда таких обстоятельств не было;
• рецидивы преступных действий – если человек впервые нарушает закон, при этом раскаивается, сотрудничает со следствием, скорее всего, ему пойдут навстречу и дадут минимально возможный вид наказания, вероятнее всего – штраф или условный срок. Если же преступление совершается повторно (особенно если аналогичное или схожее), санкции будут гораздо строже, и, вероятнее всего, будут включать реальные тюремные сроки.

Также следует учитывать, что обвиняемым по экономическим преступлениям вместе с основным наказанием часто присуждают дополнительные санкции – штрафы, конфискацию имущества или запрет занимать определённые должности (если преступление было связано с исполнением служебных обязанностей).

Банкротство в налоговой сфере

Признание финансовой несостоятельности юридического лица или предприятия сегодня считают единственным законным способом ликвидации компании, имеющей долги перед государственными службами. После признания такой организации банкротом все долговые обязательства аннулируются, а юрлицо перестает существовать. Такие действия требуют обязательной записи в ЕГРЮЛ.

В случае появления долгов перед государственным бюджетом и невозможности полного их погашения закон обязывает должника стать инициатором начала процедуры банкротства. Отказ от подобного действия влечет за собой ответственность.

Когда финансовая несостоятельность служит поводом для проверки

Законодательство в сфере банкротства требует от компании-должника подачи заявления в арбитражный суд для начала процедуры банкротства. Подобная обязательная инициация признания финансовой несостоятельности не может служить поводом для начала налоговой проверки.

Причинами для назначения проверки во время банкротства в налоговой сфере могут послужить определенные аспекты работы организации-должника, среди которых есть следующие:

• большая разница в суммах выплат, где для сравнения берется средний показатель по конкретной сфере деятельности;
• подача отчетной документации с зафиксированными убытками в течение нескольких периодов;
• стремление отразить в документации крупную сумму к вычету по НДС;
• меньший показатель заработной платы, чем средняя з/п сотрудника в определенной сфере деятельности;
• отказ от подачи документов и выполнения требований ФНС;
• решение о ликвидации компании, ведущей активную работу;
• систематический переход организации между налоговыми инспекциями;
• наличие множества посредников, не обоснованных с экономической точки зрения.

Понятие и общая характеристика преступлений, связанных с несостоятельностью

Эффективность экономических преобразований, проводимых в России, во многом зависит от ориентации проводимых реформ, направленных на создание цивилизованных рыночных условий работы предприятий — реального сектора экономики. Среди этих условий особую важность приобретают механизмы финансового оздоровления и банкротства неплатежеспособных предприятий. Данные мероприятия позволяют восстанавливать те предприятия, которые могут производить конкурентоспособную продукцию и приносить прибыль, а также выводить с рынка ряд нежизнеспособных организаций, которые ставят под угрозу интересы своих деловых партнеров и порождают лавину неплатежей в масштабе всей страны.

Последнее обстоятельство как нельзя лучше иллюстрирует социальную значимость механизмов финансового оздоровления и банкротства неплатежеспособных предприятий, их непосредственное влияние на динамику общественной жизни в целом.

В последнее время количество дел о банкротстве, рассматриваемых арбитражными судами, значительно возросло . Вместе с тем, как показывает правоприменительная практика, для некоторых лиц банкротство нередко служит орудием для реализации своих противоправных интересов. Чтобы поставить заслон возможным злоупотреблениям, уголовное законодательство установило ответственность за неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ), преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) и фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ). Поскольку диспозиции данных статей бланкетные, постольку анализ данных норм следует проводить в контексте всего законодательства о несостоятельности.

На момент принятия УК РФ 1996 г. действовал Закон РФ от 19 ноября 1992 г. «О несостоятельности (банкротстве) предприятий». В настоящее время он уже утратил силу в связи с принятием 8 января 1998 г. нового Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве) .

Данный нормативный акт внес принципиальные изменения как в понятие несостоятельности, так и в порядок применения процедур банкротства к должникам. Поэтому прежде чем перейти к уголовно-правовому анализу ст. ст. 195-197 УК РФ, необходимо рассмотреть основные теоретические положения, связанные с институтом несостоятельности.

К их числу, прежде всего, относится концептуальная проблема разграничения или отождествления понятий несостоятельности и банкротства. Научная дискуссия по поводу соотношения понятий несостоятельности и банкротства, выявила необходимость уточнения их юридического смысла, зачастую неясного в силу использования данных понятий как в юридической, так и в экономической литературе.

Одним из сторонников отождествления понятий несостоятельности и банкротства выступил П.Баренбойм. «В процессе обсуждения проекта Закона 1992 г., — отмечает П. Баренбойм, — целые бури разыгрывались вокруг того факта, что «несостоятельность» и «банкротство» — различные понятия. Действительно, в законодательстве ряда стран используется термин «несостоятельность». Термин же «банкротство» не употребляется. В других странах, к примеру, в США, напротив, используется понятие «банкротство». А скажем, в республике Беларусь понятие «несостоятельность» четко отделено от понятия «банкротство».

Представляется, что российский законодатель поступил правильно, подкрепив термин «несостоятельность» распространенным и достаточно энергичным термином «банкротство» .

Однако, мнение П. Баренбойма, следует признать некорректным, поскольку, высказывая свою позицию по поводу терминологического соотношения вышеуказанных понятий, он опускает истинные причины данной дискуссии (каков смысл понятий «несостоятельности « и «банкротства»). И, кроме того, аргумент, основывающийся на практике тех или иных стран следует признать в лучшем случае поспешным, просто в силу того факта, что кроме нормативно — закрепленной точки зрения законодателя, существует теоретический анализ как данных понятий, так и тех реалий общественной жизни, которые они призваны отражать.

Так, на различия использования терминов несостоятельности и банкротства в юридической и экономической литературе подчеркнул Е.А.Васильев, указав на источники экономического толкования данных терминов. «В советской экономической литературе, — как он отмечает, — для описания состояния имущества, при котором пассив превышает актив, очень часто употребляется слово итальянского происхождения — банкротство, употребляемое как синоним слова «несостоятельность», и которое ассоциируется с представлением об абсолютном расстройстве дел, неплатежеспособности и разорения.

Преступления в сфере банкротства: понятие, виды, характеристика.

Банкротство — это неспособность организации удовлетворять требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность самостоятельно обеспечить платежи в бюджет и внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника.

Виды криминальных действий

Согласно УК РФ преступления в сфере банкротства делятся на 3 вида:

1. Противоправные действия в ходе истинного (правомерного) банкротства:

сокрытие имущества (прав на него и обязанностей), сведений о нем, передача активов иным лицам, их отчуждение, а также уничтожения бумаг с информацией об экономической деятельности хозяйствующего субъекта, если данные действия стали причиной крупного ущерба и выполнены при признаках несостоятельности;

исполнение должником требований одних кредиторов в ущерб интересам других;

незаконное создание препятствий для работы временного управляющего финансовой компании-должника, отказ от передачи им необходимых бумаг.

2. Действие (бездействие) руководителя или учредителей юрлица либо гражданина (ИП), которые привели к неспособности должника полностью погасить обязательства перед кредиторами и причинили значительный ущерб. Данные деяния называются преднамеренным банкротством.

3. Третья группа незаконных действий связана с фиктивным банкротством. Это разглашение руководителем или учредителем юрлица информации о несостоятельности компании или гражданином (ИП) сведений о невозможности погашения своих долгов. Данные действия уголовно наказуемы, если повлекли за собой ущерб в крупном размере.

Реабилитация в уголовном процессе.

Методики расследования преступлений связанных с банкротством

Для подтверждения истинного банкротства суд назначает временного руководителя. Он выполняет функции директора, исследует и анализирует работу компании, выявляет причины, приведшие к неплатежеспособности.

Диагностика преступлений при банкротстве основывается:

• на методах экономического анализа;
• на инвентаризациях;
• на проверках аудиторов.

При этом выявляют попытки должника утаить часть имущества, начиная с того периода, когда выплаты по обязательствам прекратились. Определяют сумму просроченной задолженности.

В первую очередь изучаются следующие бумаги:

• учредительная документация;
• финансовая отчетность;
• заключенные договора;
• перечни дебиторов и кредиторов;
• справки о задолженности перед бюджетом и фондами;
• иные бумаги по ФХД должника.

Арбитражный управляющий вправе привлекать к исследованию работы компании сторонних экспертов, взаимодействовать с контрагентами должника.

Проверка производится по правилам, утвержденным постановлением правительства № 367 от 25.06.03 и Временным правилам, установленным постановлением № 855 от 27.12.04.

Поиск признаков преступлений связанных с банкротство осуществляется за период признания несостоятельности должника и два предшествующих этому года.

Действующее российское законодательство предусматривает строгий порядок проведения процедуры признания компании банкротом. Нарушение такого порядка может содержать в себе состав преступления, следовательно, виновное в этом невыполнении лицо будет привлечено к ответственности.

Основные типы противоправных деяний, которые представляют собой правонарушения в сфере банкротства, определены в Уголовном кодексе РФ. Также определенные нормы привлечения виновных лиц к ответственности за такие правонарушения содержит и Кодекс об административных правонарушениях, так как именно в этом законодательном акте содержатся меры наказания за противоправные деяния, ущерб от которых составил менее установленной законом суммы в 2 250 000 руб.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 195 Уголовного кодекса РФ

Статья 196 Уголовного кодекса РФ

Статья 197 Уголовного кодекса РФ

Преднамеренное банкротство

Этот вид преступления представляет собой умышленное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, которая может быть совершена его руководителем или собственниками имущества. В результате должен быть причинен значительный ущерб или наступили другие тяжкие последствия. Предприятия, осуществляя банкротство таким способом, руководствуются только личными интересами и освобождаются тем самым от требований кредиторов.

При осуществлении преднамеренного банкротство его устроители преследуют следующие цели:

1. незаконное присвоение активов предприятия
2. попытка введения в заблуждение персонала компании, кредиторов и конкурентов,
3. получение отсрочки платежа.

Завершив процедуру банкротства данным способом, предприятие признает себя банкротом путем создания остаточного предприятия, в наличии у которого будет лишь ненужное имущество, персонал низкой квалификации и увеличенная кредиторская задолженность. Способ совершения этого преступления значения не имеет, однако он должен свидетельствовать об умысле лица на преднамеренное банкротство (например, совершение заведомо убыточных сделок).

Мошенничество в банковской сфере

Самым распространенным преступлением в банковской сфере является мошенничество в сфере кредитования:

• оформление кредитных займов на несуществующих заемщиков;
• получение займов без ведома заемщиков;
• оформление кредитов по подложным документам (подделка паспортов, справок о доходах, бухгалтерской и управленческой отчетности);
• получение займов с утаиванием ценной информации (несообщение сведений о действующих обязательствах, в том числе залоговых, наличии исполнительных производств и так далее).

Финансовые махинации с кредитами характеризуются представлением учреждению недостоверных или ложных сведений с целью незаконного присвоения денежных средств. Махинации в банковском секторе, как правило, осуществляются при участии сотрудников банковских учреждений, имеющих доступ к конфиденциальной информации, открывающей возможности для совершения обманных действий.

Помимо афер с кредитами существуют и другие мошеннические схемы в банковской сфере:

• перевод средств на некорректные счета или счета подставных лиц;
• несанкционированное списание сумм со счетов частных и корпоративных клиентов;
• использование фальшивых банкнот при обменных операциях.

Признаки преднамеренного банкротства

Согласно УК РФ (ст. 195) отнесены к общим критериям банкротства:

• имеющиеся у должника денежные обязательств;
• финансовая невозможность со стороны компании обеспечить удовлетворение претензий кредиторов;
• постановление арбитражного суда о несостоятельности предприятия.

Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного ухудшения финансового состояния компании вменена арбитражному управляющему. Установить некоторые признаки, явно или косвенно указывающие на подготовку преступления, возможно в ходе аудиторской проверки или инвентаризации состояния активов и финансов должника (ПП РФ №367, 25.06.2003), обратив внимание на:

• наличие значительных размеров неоплаченных дебиторских долгов;
• сокрытие обязательств должника или его активов (имущества);
• обнаружение финансовых инвестиций с датой осуществления в период приостановки компанией проведения текущих платежей;
• несвоевременное и неполное предоставление документов, обнаружение поддельных бухгалтерских форм, включая документы по учету, доходным и расходным операциям;
• значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
• резкое понижение или увеличение запасов;
• увеличение невыплаченных своевременно сумм по дивидендам, налоговым платежам, заработной плате.

В обязательном порядке анализируется следующая финансовая документация компании:

• учредительные документы;
• бухгалтерская финансовая отчетность;
• перечень дебиторов, кредиторов;
• сведения о долгах;
• налоговые справки, заключения аудиторских проверок, отчеты ревизионных комиссий ревизионных;
• материалы имевших место разбирательств в суде (при наличии).

Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.

При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия.

Похожие записи:

• Судебная практика по вопросам оплаты труда
• Выплаты при увольнении: что и когда вам полагается, если вас сокращают
• Как внести изменения в устав ООО в 2023 году