Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые нарушения и размеры штрафов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сюда относятся все налоги, страховые взносы за работников и торговый сбор. Штраф немаленький – 20% от неуплаченной суммы. Если сотрудники ФНС смогут доказать, что вы не платили умышленно, то он возрастет до 40%. Подтверждение в ст. 122 НК.
Непредставление налоговой декларации
Сюда относятся все декларации предпринимателей на разных режимах – ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, а также расчет по страховым взносам, который сдают работодатели.
Если не сдадите что-то из этого вовремя, будьте готовы уплатить 5% от налога по декларации за каждый просроченный месяц, даже неполный. Максимум – 30%, минимум – 1 000 руб. На минимум стоит обратить внимание тем, кто должен был сдать и не сдал нулевую декларацию.
Те же санкции предусмотрены за непредставление расчета по страховым взносам.
Штраф за несданную отчетность – это еще не все.
Через 10 дней после просрочки ИФНС имеет право заблокировать расчетный счет и скорее всего она этим правом воспользуется.
Чтобы освободить свои деньги из-под ареста, нужно будет сначала замолить грешок, то есть все-таки отправить декларацию, а затем идти в инспекцию ФНС с заявлением о разблокировке счета. И пока все это не будет проделано, деньгами на счетах вы воспользоваться не сможете, а это парализует работу.
И это еще не все. В Кодексе об административных правонарушениях тоже предусмотрена ответственность для тех, кто проигнорировал обязанность сдать декларацию – от 300 до 500 руб.
Неуплата или неполная уплата налогов
Есть еще пени, которые начинают «капать» со дня просрочки и до дня, предшествующему дню уплаты долга. Считаются они исходя из ставки 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ.
Проще говоря, чтобы посчитать пени за один день, нужно ставку рефинансирования разделить на 300 и умножить на сумму долга. Общий платеж будет зависеть от количества дней просрочки.
Если вы не оплатите вовремя налог, то вас ждут и штраф, и пени, а если авансовые платежи, то только пени.
Еще одна неприятность за неуплату налогов – арест расчетного счета на сумму долга. Налоговики дадут такое распоряжение банку, если вы не исполните требование об уплате налогов в течение 8 дней.
При неуплате в особо крупном размере подключается Уголовный Кодекс и угроза лишения свободы. Там речь должна идти о миллионах, так что индивидуальных предпринимателей это касается редко, но мы все же озвучили. На всякий случай.
Штраф за неуплату страховых взносов
Страховые взносы индивидуальный предприниматель должен платить один раз в год не позднее 31 декабря. Обязанность платить взносы не зависит от наличия или отсутствия доходов, но зависит их размера.
Если сумма дохода за год не превышает 300 тысяч рублей, предприниматель платит фиксированный взнос: на ОПС — 32 448 рублей, на ОМС — 8 426 рублей. Если же сумма дохода превышает 300 тысяч рублей, дополнительный взнос составляет 1% с годового дохода. Этот дополнительный взнос нужно оплачивать до 1 июля года, следующего за отчётным.
Штраф за неуплату страховых взносов на индивидуального предпринимателя не накладывается, но за каждый день просрочки будут начисляться пени по следующей формуле: недоимка × ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки.
Не заплатил налоги вовремя — чем это грозит?
Если ИП не заплатил налог вовремя, то ему грозит ответственность, предусмотренная ст. 122 НК РФ. По ней штраф за неуплату налогов ИП составляет 20% от суммы, которая по налогу или сбору не была уплачена. Под п. 1 указанной статьи и штраф в 20% подпадают невиновные деяния (например, счетная ошибка), а также нарушения, совершенные по неосторожности (например, низкая квалификация главбуха). См. абз. 3–5 п. 1 Методических рекомендаций, направленных письмом ФНС РФ от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ (далее — Методические рекомендации).
Чем грозит ИП умышленная неуплата налогов? Штраф в этом случае составит 40% от невыплаченной суммы. Признаком умышленности является имитация:
- договорных отношений;
- реальной экономической деятельности через подставных лиц (использование в этих целях фирм-однодневок);
- работы нескольких лиц, в то время как в реальности они действуют как одно лицо — дробление бизнеса с целью сохранения статуса плательщика налога по спецрежиму (см. абз. 6 п. 1 Методических рекомендаций).
Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП
Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП зависит от размера неуплаченных обязательных платежей. Ст. 198 УК содержит два состава преступления. Первый выражается в уклонении от уплаты налогов в крупном размере. Под крупным размером понимается сумма обязательных платежей, составляющая за три финансовых года подряд более 900 тыс. руб., при условии что доля невыплаченных налогов составляет более 10% либо превышает 2 млн руб. В этом случае предпринимателю грозит:
- штраф 100–300 тыс. руб. либо в размере дохода ИП за два года;
- принудительные работы до одного года;
- арест до полугода;
- лишение свободы до одного года.
Второй состав преступления выражается в уклонении от уплаты обязательных платежей в особо крупном размере. Под ним понимается сумма обязательных платежей за три финансовых года подряд в размере 4,5 млн руб., при условии что доля невыплаченных налогов составляет более 20% либо превышает 13,5 млн руб. Предпринимателю грозит:
- штраф 200–500 тыс. руб. либо в размере дохода ИП за полтора-три года;
- принудительные работы до трех лет;
- лишение свободы до трех лет.
Ответственность за неуплату взносов
|
Вид правонарушения |
Статья КоАП РФ |
Применяемые санкции |
|
Неуплата (неполная уплата) СВ |
Ст. 48 ФЗ № 212-ФЗ Ст. 19 ФЗ № 125-ФЗ |
Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы СВ. Если СВ были не уплачены умышленно – штраф составит 40% от суммы задолженности по взносам. |
Когда телефон адвоката нужно держать под рукой
Налоговикам давно известны многие популярные схемы ухода от налогов путем целенаправленного формального «дробления» бизнеса с использованием подконтрольных лиц, использование «цепочки» сделок для применения вычетов по НДС, когда отсутствует внятная деловая цель, кроме применения вычетов по НДС, применение схемы уменьшения налогов путем вовлечения взаимозависимого лица (ИП) для сохранения права на применение специальных налоговых режимов, таких, как ЕНВД или упрощенная система налогообложения.
Если ИП будет уличён в налоговой схеме, приводящей к занижению обязательных платежей в значительном размере, налоговый орган может передать материал для расследования в следственный комитет. В этом случае предпринимателю грозит уголовная ответственность по статье 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов».
Есть ли срок давности по налоговым нарушениям
Бывает, человек надеется, что о его долгах забудут, и можно будет их не платить. Не стоит на это рассчитывать. Основное значение имеет срок давности. Он отсчитывается со дня совершения налогового нарушения, или от даты окончания налогового периода, когда было совершено нарушение. Если до момента решения о привлечении к ответственности прошло три и больше лет, лицо не может привлекаться к ответственности.
Например, в отчетности была занижена налоговая база, недополучен налог на сумму 300 рублей. Ответственное лицо, то есть ИП, не может быть привлечено к ответственности, если прошло три года. А вот если лицо препятствовало проведению проверки фискальными органами, то срок давности приостанавливается.
Дополнительная информация! Когда ответственность уголовная, срок давности – 2 года. Но в июне 2019 года Верховный суд предложил отменить сроки давности по налоговым преступлениям. Пока неизвестно, станет ли это нормой.
Нарушения в области учета доходов и затрат
Если бизнесмен не выбирает ЕНВД или ПСН, то он обязан учитывать доходы и расходы, что позволяет грамотно рассчитывать размер налога. Но нередко регистрация осуществляется гражданами, которые не разбираются в правилах расчета. Это приводит к тому, что неправильно определяется размер сбора.
Что грозит ИП за неуплату налогов в нужном размере? Если действительно нарушаются правила, на основании которых определяются доходы и расходы бизнеса, то применяются следующие виды наказаний:
- за один налоговый период уплачивается 10 тыс. руб.;
- если нарушения продолжаются более длительный период, то сотрудники ФНС взимают с налогоплательщика 30 тыс. руб.;
- если неправильные расчеты привели к значительному занижению размера сбора, то штраф равен 20% от неуплаченной суммы, но минимально перечисляется в бюджет 40 тыс. руб.
Поэтому бизнесмен заинтересован в том, чтобы самостоятельно хорошо разобраться в основных правилах определения сбора.
Общие правила ответственности за неуплату налогов и сборов
Суть налоговых правонарушений является противоправность действий лица, на котором лежит обязанность уплаты сборов, установленных законодательством РФ. Это выражается как в действии (предоставление декларации с заведомо заниженной базой налогообложения), так и в бездействии (непредоставление отчетной декларации, неперечисление денежных средств государству).
Основания ответственности налогоплательщика подразумевают, что лицо может быть привлечено только за правонарушение, предусмотренное налоговым кодексом. Основные правила привлечения к ответственности по фактам совершения налоговых правонарушений предусмотрены в ст.108 НК РФ. Вообще перечень нарушений, предусмотренный налоговым законодательством, является ограниченным и расширительному толкованию не подлежит. При этом налоговикам, которые инициируют привлечение к ответственности нарушителя, следует соблюдать порядок применения взысканий. В противном случае действия их действия могут быть обжалованы и признаны незаконными.
У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог.
Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.
Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.
Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.
В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.
Налог за сдачу квартиры в аренду
В наше время очень распространено получение как основного, так и дополнительного дохода от сдачи в наем квартиры. Если вы сдаете квартиру на срок более года, то договор о сдаче жилья в аренду подлежит гос. регистрации. Налоговая ставка на доходы получаемые физическим лицом от аренды квартиры составляет 13 % и исчисляется от суммы полученной вами в течение 1 года (с 1 января по 31 декабря). Разберем это на конкретном примере:
Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2021 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб. После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2021 года.
Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица — владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Владение не всеми транспортными средствами требует уплаты транспортного налога.
Не подлежат налогообложению:
- весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
- маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
- сельскохозяйственная техника;
- транспортные средства, находящиеся в розыске;
Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года. При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.
Неуплата налогов юридическим лицом. Ответственность в 2017-2018 году
Для предпринимателей и юридических лиц любой формы собственности установлена обязанность по уплате налогов и сборов, закрепленных законодательством РФ. Состав налоговых обязательств будет зависеть от видов деятельности организаций и ИП, а в ряде случаев и от выбранной схемы налогообложения.
В представленном материале можно узнать, что грозит за неуплату налогов юридическим лицом или предпринимателем.
Закон выделяет следующие основания, по которым может наступать ответственность за неуплату налогов ИП в 2017 году:Если предприниматель или юридическое лицо официально зарегистрированы в ИФНС, у них возникает обязанность уплачивать различные виды налогов, либо перечислять единый платеж при выборе специальных налоговых режимов (ЕНВД, патент и т.д.). За нарушение порядка и сроков представления отчетности и уплаты налогов грозит налоговая, уголовная или административная ответственность.
- непредставление налоговых деклараций и иных аналогичных документов в срок, установленный в законе;
- искажения сведений в отчетных документах, которые повлекли занижение налоговой базы и суммы начисленного налога;
- неуплата или неполная уплата начисленного налога в срок, установленный в законе.
Рассмотрим основания и порядок привлечения к ответственности, если юридическим лицом нарушены сроки или порядок уплаты налогов.
Методы воздействия по УК РФ
Если физическое лицо в 2018 г. уклоняется от уплаты обязательных бюджетных платежей, его ожидает штраф от ста до трехсот тысяч рублей. Альтернативный вариант – взыскание официального дохода за период до двух лет.
Уголовная ответственность для ИП за полную или частичную неуплату налогов может быть выражена назначением специальных работ до двенадцати месяцев. По более сложной ситуации должник может оказаться за решеткой на срок до одного года.
Когда выявлено правонарушение в большом размере, неплательщика ожидает более значимое взыскание: 200-500 тыс. руб. Взамен этой санкции может быть назначено лишение зарплаты на 1,5-3 года. По аналогии с предыдущей схемой наказания возможно привлечение к исправительным работам или арест до трех лет.
Что говорит о неуплате налогов УК РФ?
Согласно ст. 198–199 УК, о наступлении уголовной ответственности можно вести речь в случае, когда совершенные лицом деяния были направлены на уклонение от обязательств по уплате налогов/сборов (как полностью, так и частично), если размер недоплаты превышает 10% от общей суммы налога/сбора, подлежащей уплате.
Для назначения наказания физ. лицу в случае его уклонения от уплаты налога размер недоплаченной суммы в крупном размере должен превышать 10% от всей суммы начисленного налога за прошлые 3 года и составлять более 600 тыс. руб. (или 1,8 млн руб. вне зависимости от периода и пропорций).
Особо крупной считается сумма в размере не менее 20% от общего размера начисленного налога за 3 предшествующих года и составляющая не менее 3 млн рублей (либо сумма, превышающая 9 млн рублей вне зависимости от пропорций и периода).
Если же говорить о суммах налогов, неуплаченных юр. лицами, то уполномоченные должностные лица признаются виновными в совершении преступления (уклонении от уплаты налогов в крупном размере), когда сумма недоплаты превышает 10% общей суммы налога, начисленного организации за 3 финансовых года, и составляет более 2 млн руб. (либо более 6 млн рублей вне зависимости от пропорции и периода).
Особо крупной в этом случае считается сумма неуплаченного налога, превышающая 20% от общего размера налога, начисленного за 3 предшествующих финансовых года, и составляющая не менее 10 млн рублей. Также к особо крупным относится недоплаченный налог в размере не менее чем 30 млн рублей, вне зависимости от периода и пропорций.