Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.

Какие налоги и взносы платить в январе

Срок	Вид платежа	Плательщики
до 9 января	Фиксированные страховые взносы на 2022 год	Все предприниматели
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
до 16 января	Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года	Все работодатели
до 25 января	АУСН за декабрь 2022 года	Организации и ИП, которые перешли на АУСН
до 30 января	Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года	Все работодатели
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года	Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января	Все налоговые агенты по НДФЛ
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года	Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала
1/3 НДС за IV квартал 2022 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года	Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом
Торговый сбор за IV квартал 2022 года	Плательщики торгового сбора
НПД за декабрь 2022 года	Самозанятые физлица и ИП
НДПИ за декабрь 2022 года	Пользователи недр
Водный налог за IV квартал 2022 года	Плательщики водного налога

Сроки уплаты основных налогов в 2022 году

Вид налога	Период уплаты	Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)	За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
За I квартал 2022 г.	Не позднее 28.04.2022
За I полугодие 2022 г.	Не позднее 28.07.2022
За 9 месяцев 2022 г.	Не позднее 28.10.2022
За 2022 год	Не позднее 28.03.2023
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)	За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
За январь 2022 г.	Не позднее 28.01.2022
За февраль 2022 г.	Не позднее 28.02.2022
За март 2022 г.	Не позднее 28.03.2022
Доплата за I квартал 2022 г.	Не позднее 28.04.2022
За апрель 2022 г.	Не позднее 28.04.2022
За май 2022 г.	Не позднее 30.05.2022
За июнь 2022 г.	Не позднее 28.06.2022
Доплата за I полугодие 2022 г.	Не позднее 28.07.2022
За июль 2022 г.	Не позднее 28.07.2022
За август 2022 г.	Не позднее 29.08.2022
За сентябрь 2022 г.	Не позднее 28.09.2022
Доплата за 9 месяцев 2022 г.	Не позднее 28.10.2022
За октябрь 2022 г.	Не позднее 28.10.2022
За ноябрь 2022 г.	Не позднее 28.11.2022
За декабрь 2022 г.	Не позднее 28.12.2022
За 2022 год	Не позднее 28.03.2023
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)	За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
За январь 2022 г.	Не позднее 28.02.2022
За февраль 2022 г.	Не позднее 28.03.2022
За март 2022 г.	Не позднее 28.04.2022
За апрель 2022 г.	Не позднее 30.05.2022
За май 2022 г.	Не позднее 28.06.2022
За июнь 2022 г.	Не позднее 28.07.2022
За июль 2022 г.	Не позднее 29.08.2022
За август 2022 г.	Не позднее 28.09.2022
За сентябрь 2022 г.	Не позднее 28.10.2022
За октябрь 2022 г.	Не позднее 28.11.2022
За ноябрь 2022 г.	Не позднее 28.12.2022
За 2022 год	Не позднее 28.03.2023
НДС	1-й платеж за IV квартал 2021 г.	Не позднее 25.01.2022
2-й платеж за IV квартал 2021 г.	Не позднее 25.02.2022
3-й платеж за IV квартал 2021 г.	Не позднее 25.03.2022
1-й платеж за I квартал 2022 г.	Не позднее 25.04.2022
2-й платеж за I квартал 2022 г.	Не позднее 25.05.2022
3-й платеж за I квартал 2022 г.	Не позднее 27.06.2022
1-й платеж за II квартал 2022 г.	Не позднее 25.07.2022
2-й платеж за II квартал 2022 г.	Не позднее 25.08.2022
3-й платеж за II квартал 2022 г.	Не позднее 26.09.2022
1-й платеж за III квартал 2022 г.	Не позднее 25.10.2022
2-й платеж за III квартал 2022 г.	Не позднее 25.11.2022
3-й платеж за III квартал 2022 г.	Не позднее 26.12.2022
1-й платеж за IV квартал 2022 г.	Не позднее 25.01.2023
2-й платеж за IV квартал 2022 г.	Не позднее 27.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022 г.	Не позднее 27.03.2023
Налог при УСН (включая авансовые платежи)	За 2021 год (уплачивают только организации)	Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (уплачивают только ИП)	Не позднее 04.05.2022
За I квартал 2022 г.	Не позднее 25.04.2022
За I полугодие 2022 г.	Не позднее 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г.	Не позднее 25.10.2022
За 2022 год (уплачивают только организации)	Не позднее 31.03.2023
За 2022 год (уплачивают только ИП)	Не позднее 03.05.2023
НДФЛ с отпускных и больничных пособий	За декабрь 2021 г.	Не позднее 10.01.2022
За январь 2022 г.	Не позднее 31.01.2022
За февраль 2022 г.	Не позднее 28.02.2022
За март 2022 г.	Не позднее 31.03.2022
За апрель 2022 г.	Не позднее 04.05.2022
За май 2022 г.	Не позднее 31.05.2022
За июнь 2022 г.	Не позднее 30.06.2022
За июль 2022 г.	Не позднее 01.08.2022
За август 2022 г.	Не позднее 31.08.2022
За сентябрь 2022 г.	Не позднее 30.09.2022
За октябрь 2022 г.	Не позднее 31.10.2022
За ноябрь 2022 г.	Не позднее 30.11.2022
За декабрь 2022 г.	Не позднее 09.01.2023
ЕСХН	За 2021 год	Не позднее 31.03.2022
За I полугодие 2022 г.	Не позднее 25.07.2022
За 2022 год	Не позднее 31.03.2023
Торговый сбор на территории г. Москвы	За IV квартал 2021 г.	Не позднее 25.01.2022
За I квартал 2022 г.	Не позднее 25.04.2022
За II квартал 2022 г.	Не позднее 25.07.2022
За III квартал 2022 г.	Не позднее 25.10.2022
За IV квартал 2022 г.	Не позднее 25.01.2023
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи)	За 2021 год	Не позднее 15.07.2022
За I квартал 2022 г.	Не позднее 25.04.2022
За I полугодие 2022 г.	Не позднее 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г.	Не позднее 25.10.2022
За 2022 год	Не позднее 17.07.2023
НДС (импорт из ЕАЭС)	За декабрь 2021 г.	Не позднее 20.01.2022
За январь 2022 г.	Не позднее 21.02.2022
За февраль 2022 г.	Не позднее 21.03.2022
За март 2022 г.	Не позднее 20.04.2022
За апрель 2022 г.	Не позднее 20.05.2022
За май 2022 г.	Не позднее 20.06.2022
За июнь 2022 г.	Не позднее 20.07.2022
За июль 2022 г.	Не позднее 22.08.2022
За август 2022 г.	Не позднее 20.09.2022
За сентябрь 2022 г.	Не позднее 20.10.2022
За октябрь 2022 г.	Не позднее 21.11.2022
За ноябрь 2022 г.	Не позднее 20.12.2022
За декабрь 2022 г.	Не позднее 20.01.2023

Сроки уплаты транспортного налога в 2022 году

Вид налога	Период уплаты	Срок уплаты
Транспортный налог	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
За I квартал 2022 г.	Не позднее 04.05.2022
За II квартал 2022 г.	Не позднее 01.08.2022
За III квартал 2022 г.	Не позднее 31.10.2022
За 2022 год	Не позднее 01.03.2023

Величина зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель публикуется в ЕГРН. Какой будет налог на землю с 2023 в официальных документах обозначается уже 1 января.

Если это новый земельный участок, который образовался и официально зарегистрирован в течение года, то данные по нему нужно предоставить в ЕГРН. Комиссия сама определит реальную стоимость и базу.

Главное положительное изменение в 23 году – отсутствие официального повышения стоимости. В таком случае, все цены останутся на уровне 2022 года, если в ЕГРН не решат понизить кадастровую стоимость земельного участка.

Исключение – изменение характеристик. Например, раньше землю можно было использовать только для сельского хозяйства, а в новому году получено разрешение на коммерческое строительство. В таком случае, исходя из общих инструкций, цена будет пересмотрена, а база для начисления налога изменится.

II. Откуда что берется?

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).

В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв

• B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:

  Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;

• Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
• Дeти-инвaлиды;
• Инвaлиды c дeтcтвa;
• Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
• Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
• Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
• Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
• Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.

Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.

Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.

Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa

• B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
• Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
• Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
• Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).

Отмена налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам

С 2021 года для организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2020 года и последующие налоговые периоды организации уже не сдают.

Налоговые органы продолжат прием налоговых деклараций в следующих случаях (письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@):

• при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
• при подаче уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.

Подача заявлений о налоговых льготах по транспортному и земельному налогам

В связи с отменой налоговых деклараций для организаций – плательщиков транспортного и земельного налогов был введен заявительный порядок предоставления льгот по этим налогам (п. 3 ст. 361.1 НК РФ, п. 10 ст. 396 НК РФ). То есть, чтобы рассчитывать на применение полагающихся льгот, организация должна направить в ИФНС заявление по форме, утв. приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

В заявлении указываются объекты налогообложения (транспортные средства и земельные участки), а также полагающиеся организации льготы с указанием реквизитов соответствующих НПА и сведений о документах, подтверждающих право на льготы.

В одном и том же заявлении можно сразу указывать весь имеющийся у компании транспорт и участки. Причем заявление допускает одновременное указание в нем разных КПП, присвоенных по месту нахождения транспортных средств и земельных участков (письмо ФНС № БС-4-21/1599@ от 03.02.2020).

Заявление о предоставлении налоговых льгот с приложением подтверждающих документов разрешается представить в любой налоговый орган. Заявление и документы могут быть представлены в ИФНС и через МФЦ. При этом налоговое законодательство не ограничивает сроки представления такого заявления. Заявить о льготах налогоплательщики вправе в любое удобное для них время.

Непредставление заявления само по себе не лишает организацию права на ту или иную налоговую льготу. Если у налоговиков будет иметься в наличии информация о том, что компании полагаются льготы, то транспортный и земельный налоги за 2020 год они рассчитают именно с учетом этих льгот. Но если налогоплательщик сам не заявит о налоговых льготах, то не исключено, что расчет налогов к уплате будет произведен налоговиками неверно и сообщение о начисленных суммах налогов поступит налогоплательщику с завышенными показателями. Поэтому всем организациям в течение I квартала 2021 года рекомендуется направить в ИФНС заявление об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2020 год (информационное сообщение ФНС от 14.01.2021).

Льготы по земельному налогу

НК РФ предусматривает для некоторых категорий налогоплательщиков льготы на налог на землю в двух формах:

• уменьшение налогооблагаемой базы;
• полное освобождение от уплаты налога.

Согласно положениям ч. 5 ст. 391 налоговая база может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв. м налогооблагаемого земельного участка. Такие льготы на земельный налог получают:

• Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
• «чернобыльцы» и другие лица, подвергшихся воздействию радиации из-за аварий, ядерных испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику, сбросов радиоактивных отходов;
• пенсионеры также платят меньше;
• имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей.

Полностью освобождаются от уплаты земельного налога ряд категорий налогоплательщиков (более 10-ти, ст. 395 НК РФ), в частности:

• учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
• религиозные организации;
• общероссийские общественные организации инвалидов;
• представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также общины таких народов.

В качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость земельного участка на 1 января календарного года, за который исчисляется налог, либо в установленных случаях — его площадь (п.1, 5, 6 ст. 240 НК).

Площадь земельного участка применяется для расчета налоговой базы, если такой участок:

• относится к землям сельхозназначения;

• используется для добычи торфа на топливо и удобрения, сапропелей на удобрения;

• входит в состав земель лесного фонда и предоставлен для сельхозиспользования;

• входит в состав земель водного фонда и предоставлен для сельхозиспользования, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы;

• занят конструктивными элементами воздушных линий электропередачи напряжением ниже 35 киловольт, не являющимися капстроениями или госрегистрация которых не является обязательной, и принадлежит энергоснабжающим организациям, входящим в состав ГПО «Белэнерго».

По иным земельным участкам необходимо самостоятельно определять, какой из показателей применить в качестве налоговой базы: кадастровую стоимость земельного участка (ее можно узнать из регистра стоимости земельных участков, размещенном на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство») либо его площадь.

Для этого нужно сравнить кадастровую стоимость земельного участка за гектар с установленным пороговым значением, который соответствует каждому функциональному использованию земельных участков (виду оценочных зон). При этом функциональное использование земельных участков (виды оценочных зон) определяется на основании их целевого назначения, установленного местным исполкомом (п. 3 ст. 240 НК, приложение 5 к НК).

Если кадастровая стоимость за гектар больше установленного порогового значения или равна ему, для определения налоговой базы используется кадастровая стоимость, если меньше — площадь земельного участка (подп. 6.5 — 6.11 ст. 240 НК).

имеют право на налоговые льготы, в частности, освобождаются (п.7 ст.239 НК):

1. земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, включенными в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по установленному перечню;

2. земельные участки, предоставленные членам многодетных семей для строительства и (или) обслуживания жилого дома или обслуживания квартир в жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения и других целей;

3. земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного и гаражного строительства, в виде служебного земельного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей:

• пенсионерам;

• инвалидам I и II группы;

• несовершеннолетним детям;

• лицам, признанным недееспособными;

• военнослужащим срочной военной службы (физлицам, проходящим альтернативную службу);

• участникам ВОВ и иным лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»;

4. один земельный участок, предоставленный для строительства и (или) обслуживания жилого дома или обслуживания квартир в блокированном жилом доме:

• пенсионеру;

• инвалиду I или II группы;

• несовершеннолетнему ребенку;

• лицу, признанному недееспособным;

• военнослужащему срочной военной службы (физлицу, проходящему альтернативную службу);

• участнику ВОВ и иному лицу, имеющему право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах».

Если у этих лиц 2 и более таких земельных участков, налоговая льгота предоставляется в отношении одного, кадастровая стоимость одного квадратного метра которого больше, чем кадастровая стоимость одного квадратного метра иных участков, а при равной кадастровой стоимости одного квадратного метра налоговая льгота предоставляется в отношении того участка, который приобретен ранее других

Срок уплаты земельного налога для физических лиц в 2022

Земельный налог подлежит уплате в том регионе, на территории которого располагается облагаемый им участок земли. Сроки, в течение которых налог подлежит перечислению в бюджет, утверждаются властями субъекта.

В 2017г. планируется взимание налога не частично, а в полной мере (увеличение суммы на 100%, на 20% ежегодно вплоть до 2022г.), и пилотными районами станут наиболее крупные регионы. В первую очередь новые квитанции на оплату налога на землю придут налогоплательщикам города Москвы.

Физлица и ИП должны своевременно уплачивать те суммы, которые прописаны в присылаемых налоговым органом уведомлении. Там же будет указан и день, до которого они должны быть перечислены. На сегодняшний день это 1-ое декабря года, следующего за годом, сбор за который предполагается уплатить. Например, за 2017 год полная сумма сбора должна быть отправлена в бюджет до 1.12.2022.

Расчет земельного налога: формула

Для определения суммы налога применяется формула:

НАЛОГ = (КС × СТ / 12) × МЕС – АВАНСЫ (1, 2, 3),

где:

КС — стоимости земли в соответствии с кадастром;

СТ — налоговая ставка;

МЕС — полные месяцы нахождения земли у плательщика в собственности в течение отчетного года;

АВАНСЫ (1, 2, 3) — суммарные авансовые платежи по налогу (по истечении 1, 2 и 3 квартала), при условии что их предусматривает местное законодательство.

В случаях, приведенных в п. 5 ст. 391 НК РФ (когда применяется льгота в виде снижения налоговой базы), вместо показателя КС берется показатель КС (ЛЬГОТА), который считается по формуле:

КС (ЛЬГОТА) = КС — (КС / ПЛОЩ) × 600),

где:

ПЛОЩ — площадь объекта в кв. метрах.

Показатель АВАНСЫ считается по формуле:

АВАНСЫ = ((НАЛОГ / 4) / 3) × МЕС (ПЕРИОД),

где:

МЕС (ПЕРИОД) — число полных месяцев нахождения земли в собственности в течение отчетного периода.

Похожие записи:

• Платится ли НДФЛ с премии?
• Образец заявления о приостановлении исполнительного производства
• Сколько нужно заплатить государству при получении наследства