С марта 2022 года действует упрощенный порядок возврата НДС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С марта 2022 года действует упрощенный порядок возврата НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Существует два способа возмещения НДС. Налогоплательщику нужно выбрать между зачетом и возвратом денежных средств. При зачете деньги уходят на уплату пени, недоимок или штрафов по федеральным бюджетным платежам.

У экспортеров возврат НДС отнимает гораздо больше времени

Экспортеры вправе воспользоваться как общим порядком возврата НДС, так и заявительным, но процедура отнимает времени больше в разы из-за сбора подтверждающих документов. В обязательном порядке к декларации по НДС прикладывается договор поставки. Но если он ранее уже был представлен налоговой инспекции, и в нем ничего не поменялось, достаточно направить в ИФНС только уведомление об этом. Далее — таможенная декларация. Порядок ее представления сегодня несколько упрощен. Ее можно подать в виде распечатанной из Личного кабинета копии без отметок таможни. Такой вариант декларации должен обязательно включать информацию о выпуске товаров, помещенных в таможенную процедуру экспорта. Ну и, конечно же, можно направить электронный реестр этого документа через оператора электронного документооборота. Это будет быстрее и удобнее. Но сама таможенная декларация должна находиться в целости и сохранности. Налоговый инспектор может затребовать ее в ситуации, например, если информация об операциях налогоплательщика не будет совпадать с той, которая получена от ФТС России.

Транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие вывоз товаров, представляются только, если их запросит инспектор в рамках камеральной проверки. Экспортеры продукции в страны ЕАЭС прикладывают к декларации по НДС контракт, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и документы, подтверждающие ввоз товаров в ЕАЭС.

Кто может претендовать на возмещение НДС

Основная часть правил налоговых платежей сосредоточена в Налоговом кодексе России (НК РФ). Правила возмещения НДС, в частности, находятся в ст. 176, 164 и 173 этого документа. Чтобы появилось право на возмещение НДС из бюджета, необходимо соблюдение ряда требований:

1. Налогоплательщик должен уплачивать НДС. Если избрана другая система налогообложения, возврат НДС невозможен.
2. Все, что приобретено с уплатой этого бюджетного платежа, должно использоваться в коммерческих целях. Получить назад деньги за личные покупки не удастся.
3. Приобретенное должно быть оприходовано и иметь счета-фактуры, оформленные в соответствии с правилами.
4. Сделка не должна быть фиктивной.
5. Продавец должен быть реальным и регулярно отчитываться перед налоговыми органами.

Возвратить деньги из бюджета возможно в одном из двух случаев:

1. Когда происходит превышение сумм вычетов над суммой начисленного подоходного. Такое случается, когда закупки организации существенно превышают ее продажи. Или когда при реализации применяется ставка налога на добавленную стоимость 10%, а при покупке товаров они обложены стандартным бюджетным сбором, составляющим 18%.
2. В случае, когда налогоплательщик уплачивает налог на добавленную стоимость по ставке 0%. Перечень таких операций содержится в ст. 176 НК РФ.

Варианты возмещения НДС

Налоговая служба сама проведет расчет. Если долгов перед налоговой нет или объем возмещаемых средств НДС больше, чем недоимки, денежные средства могут быть перечислены на расчетный счет налогоплательщика либо в счет уплаты будущих платежей в казну государства.

Если у вас есть недоимка по любым федеральным налоговым платежам, ее изымут автоматически, без вашего вмешательства. Если же вы направляете средства на уплату штрафных санкций или хотите их зарезервировать в счет будущих платежей, понадобится подать заявление.

При возврате сумму возмещаемых средств НДС перечислят на ваш счет. Чтобы вернуть деньги, нужно подать заявление и предоставить документы, дающие на это право. После этого налоговая служба свяжется с государственным казначейством. При наличии долгов по бюджетным платежам возврат не производят.

Решение о способе, которым вернут НДС, принимается налоговой службой одновременно с решением о необходимости возместить налогоплательщику его платежи.

Возврат НДС для физических лиц

При возврате НДС другой страны в рамках tax free обычно говорят о «такс фри», а не НДС. Поэтому если вам говорят о возврате НДС для физических лиц, то это либо мошенничество, либо кто-то путает НДС с НДФЛ.

Действительно, НДФЛ (13%) можно вернуть при покупке квартиры, затратах на образование и лечение. Но не НДС.

Если же вы хотите вернуть НДС на покупки за границей на выезде из страны, то нужно:

• пройти оформление на таможне;
• убедиться, что магазин, в котором куплена вещь, участвовал в системе tax free;
• не пользоваться вещами до прохождения контроля (даже куртки должны быть в пакете с биркой, а не надеты на вас);
• уложиться в срок проставления печати;
• соблюсти минимальную сумму покупки.

1. В 2022 и 2023 годах все ИП и компании могут возмещать НДС в ускоренном порядке. Раньше для этого требовалась банковская гарантия или поручительство, а процесс занимал три месяца. Теперь на это уйдёт не больше 11 дней.
2. Ускоренный режим возмещения НДС — то же самое, что и заявительный порядок. Чтобы вернуть уплаченный налог, не нужно ждать завершения камеральной проверки налоговой.
3. Не могут вернуть НДС в ускоренном режиме только те ИП и компании, которые находятся в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства.
4. Чтобы вернуть НДС в ускоренном режиме, нужно сдать декларацию по НДС и написать в налоговую заявление на возмещение. Если сумма, которую вы планируете вернуть, больше суммы налогов и взносов за прошлый год, то для подачи заявления понадобится также банковская гарантия или поручительство.
5. Налоговая проверит документы и в течение пяти дней примет решение о возмещении или об отказе. Если решит возместить, деньги придут в течение шести дней.
6. Ускоренный режим возврата НДС не отменяет камеральных проверок налоговой. Просто проверка пройдёт уже после возврата денег. О результатах проверки сообщают письменно.
7. Если проверка покажет, что предприниматель вернул больше НДС, чем положено, то решение о возмещении отменят. Деньги придётся вернуть полностью или частично. Если не хотите рисковать, можно воспользоваться стандартным порядком возмещения НДС и вернуть налог после камеральной проверки.

КОМПЛЕКСНАЯ УСЛУГА ВОЗМЕЩЕНИЯ НДС ПРЕДПОЛАГАЕТ:

• предварительный анализ, подготовка и возможная корректировка документов, служащих основанием для отражения в налоговой декларации налоговых вычетов (до отправления декларации и заявления на возмещение НДС);
• участие на всех этапах камеральной проверки (подготовка ответов на требования, сообщения, уведомления, сопровождение работников организации при допросах в инспекции и т.д.);
• полное взаимодействие с налоговым органом по всем вопросам, возникающим в ходе проведения камеральной проверки;
• неограниченные консультации заказчика в течение всего процесса;
• сопровождение заявительного порядка возмещения НДС (ст. 176.1 НК РФ);
• досудебное урегулирование (от момента получения акта проверки до вынесения решения по ее результатам), подготовка возражений за акт проверки, участие в рассмотрении материалов проверки и проведении доп. мероприятий налогового контроля;
• оспаривание ненормативных требований и действий инспекции в процессе проведения камеральной проверки;
• обращение в вышестоящий орган (как правило, это Управление ФНС по региону) с апелляционной жалобой;
• судебное урегулирование: подача иска в арбитраж, представление интересов клиента в судах (включая вопрос возмещения процентов в случае несвоевременного возврата НДС);
• контроль действий инспекции в проведении зачета НДС или получении средств из бюджета на расчетный счет заказчика.

Консультации по возмещению НДС

• Подготовка и подача налоговой декларации.
• Сопровождение налоговой проверки после подачи декларации.
• Подаем апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС).

Кто может вернуть НДС

При реализации плательщик налога включает обязательства в стоимость реализуемого товара, работы, услуги. Сумма к уплате в бюджет определяется как 10 % или 20 % (10/110 или 20/120 соответственно) от стоимости реализации. Но у плательщика имеется право на налоговый вычет. Он равен сумме НДС, уплаченного за приобретенные товары, работы, услуги для осуществления деятельности. Например, на приобретение материалов для производства.

Следовательно, кто имеет право на возврат НДС? Это те налогоплательщики, у которых в отчетном периоде сумма налога к уплате в бюджет превысила сумму налоговых вычетов. В большинстве случаев такое право возникает при экспорте.

Экспортный возврат НДС для юридических лиц — что это и когда возникает. Как известно, организации вправе применять нулевую ставку НДС к товарам, экспортируемым за пределы Российской Федерации. Следовательно, налог к уплате в бюджет равен нулю. Но ведь компания приобретала материалы, услуги, работы для производства экспортного товара. Значит, есть право на налоговый вычет. Как результат, возникает отрицательная разница между задолженностью в бюджет и суммой вычета. Именно эта разница и приходится к возврату.

Данные условия предусмотрены исключительно для организаций и ИП, а имеют ли право на возмещение простые граждане? К сожалению, возврат НДС для физических лиц не предусмотрен в НК РФ. Россияне не вправе вернуть НДС, уплаченный с товаров, работ, услуг, приобретенных на территории Российской Федерации. Однако есть исключения. Можно возместить налог при ввозе заграничного товара в Россию. Как это сделать, мы рассказали в конце статьи.

Tax Free — возмещение для физлиц

За покупку товаров, работ, услуг на территории РФ физические лиц возместить сбор не могут. Право на возмещение возникает при шопинге за рубежом. Однако не за все покупки можно вернуть налоги. Перечень товаров, как и размер налога к возврату, в каждой стране устанавливается в индивидуальном порядке.

Поэтому прежде чем обратиться за возмещением, уточните, внесен ли данный вид продукции в перечень товаров на Tax Free.

Для оформления возмещения требуется специальный чек. При выезде из иностранного государства на пункте таможенного досмотра подайте на проверку обновку и данный чек. Работник таможни проверит соответствие и поставит на чеке штамп, подтверждающий вывоз товара из страны.

Получить возврат сбора физлицу можно сразу по прилету, в российском аэропорту. Деньги вернут на банковскую карту или выдадут наличными. Также можно получить возмещение, отправив документацию по почте в адрес посредника, который указан на квитанции. Третий способ возмещения: обратиться в банк, который является партнером компании-посредника.

Действия наших специалистов при возврате экспортного НДС.

В зависимости от сложности возникшей проблемы услуга включает в себя проведение следующих мероприятий:

• Юридическое сопровождение сделки – грамотное составление договоров и контрактов;
• Бухгалтерское сопровождение сделки – проверка того, насколько правильно заполнены налоговые регистры и оформлены финансовые документы;
• Представление интересов организации в налоговой инспекции – подготовка документов для предъявления в ФНС, проверка всех полученных от клиента бумаг, оформление запроса на возврат НДС, извещение клиента об отправке запроса в соответствующее отделение ФНС.

Возмещение НДС в заявительном\ускоренном порядке

Отдельные категории организаций могут воспользоваться заявительным \ускоренным порядком возмещения налога НДС. Возврат денег в этом случае производится еще до того, как налоговая инспекция завершит камеральную проверку.

Претендовать на возврат НДС в ускоренном порядке могут следующие категории юридических лиц:

1.Организации, сумма уплаченных налогов которых за последние 3 года составила свыше 7 млрд рублей. Данная сумма складывается из следующих отчислений:

• налог на прибыль;
• сборы \ акцизы;
• НДПИ;
• НДС.

2.Юридические лица и ИП, которые кроме декларации по НДС представляют в ИФНС банковскую гарантию (согласно ст. № 176.1 НК РФ). К гарантии предъявляются следующие требования:

• срок ее действия должен составлять не менее 8 месяцев с момента подачи финансовой отчетности;
• ее сумма должна в полной мере покрывать сумму налога, заявленного к возврату.

Жесткие требования предъявляются и к кредитному учреждению, которое выдало гарантию. Гарантом может выступить один из банков, включенных в специальный перечень. Каждый из данных банков должен соответствовать описанным критериям:

• иметь действующую банковскую лицензию, полученную не менее пяти лет назад;
• иметь капитал в размере от 1 млрд рублей;
• не нарушать нормативов, установленных Законом о Центральном банке РФ (ФЗ от 10.07.2002 г. за № 86-ФЗ) в течение полугода;
• в отношении кредитной организации не должны проводиться меры финансового оздоровления по указанию Банка РФ.

3.Резиденты регионов со статусом территорий oпepeжaющeгo coциaльнo-экoнoмичecкoгo paзвития.

4.Рeзидeнты cвoбoднoгo пopтa Влaдивocтoк.

5.Компании и индивидуальные предприниматели, имеющие договор поручительства, который выступает гарантией выполнения налоговых обязательств.

Право на возмещение НДС

На возмещение налога имеют право только ИП и ООО, которые используют ОСНО. Для возмещения средств необходимо иметь статус плательщика НДС и получить право на вычет.
Возврат получают:

• Если объем реализации работ, услуг налогоплательщиков оказался ниже объемов закупок в этом налоговом периоде;
• Юридические лица, экспортирующие продукцию за рубеж. Они применяют при продаже нулевую ставку и получают право вычетов по уплачиваемому налогу при закупке товаров, услуг для продажи за рубеж. Экспортер для получения вычета обязан подтвердить право на ставку 0% при реализации продукции и обосновать сумму вычета;
• При использовании разной ставки налога при закупке товаров, оплате работ и услуг, а также их реализации. Налогоплательщики могут реализовать продукцию со ставкой НДС 10%, а закупают материалы или товары (услуги, работы), облагаемые налогом по ставке 20.

Как выполняется возврат НДС на расчетный счет

Как выполняется возврат НДС четко прописано в НК РФ ст.176, сроки возврата до трех месяцев. Решение может быть принято позитивным, частичным и негативным.

Пошаговая инструкция:

1. В налоговой декларации, поданной в ФНС в электронном виде, отражается отрицательный итог НДС. Одновременно ИП или юридическим лицом подается заявление на возмещение и перечисление его на расчетный счет;
2. ФНС организует камеральную проверку. По результатам принимается решение — возмещать налог полностью, частично или отказать вовсе;
3. При выявлении нарушений составляется акт проверки с указаниями причин отказа. ИП или юридическое лицо может их опровергнуть, предоставив дополнительные сведения, опротестовать в суде;
4. Возмещение НДС и перевод на р/с (если получено положительное решение ФНС). Возможен и другой вариант при наличии задолженностей по НДС, федеральным налогам, при наличии штрафов или пеней. Средства переводятся не на банковский счет, а на погашение текущей налоговой задолженности.

Возместить НДС в ускоренном варианте могут ИП и ООО:

• При налоговых платежах за последние три года более 7 миллиардов рублей;
• При предоставлении с декларацией гарантии банка. В документе банк обещает налоговым органам вернуть в бюджет необходимые деньги, если налоговые суммы не были подтверждены документально;
• Налогоплательщики — резиденты особых территорий опережающего развития (ТОР);
• Если есть обеспечение с договором поручительства по уплате НДС.

Ускоренный вoзвpaт НДС:

1. Предоставление нaлoгoвoй дeклapaции пo НДC;
2. Пoлyчeниe гapaнтии банка нa cyммy НДС по дeклapaции и сдача бумаг в ИФНС;
3. Направление в ФНC зaявления нa пpимeнeниe процедуры ускоренного пopядкa;
4. Принятие peшeния o вoзмeщeнии из бюджета (в тeчeниe 5 днeй);
5. Пepeчиcлeниe cpeдcтв нa p/с (в тeчeниe 6 днeй c момента peшeния ФНС).

Как вернуть НДС — этапы

Чтобы произвести возмещение НДС, необходимо пройти ряд этапов и доказать законность процедуры:

1. Для начала подаём декларацию в налоговую для возврата НДС. Налоговики устанавливают камеральную проверку, которая длится три месяца. Во время проверки НИ может потребовать предоставление дополнительных документов. Если были выявлены нарушения, то пишем претензию по выявлению нарушения. Документ отправляют в налоговый орган в течение 1 месяца.
2. Если нарушения не были выявлены, налоговый орган в течение семи дней выставляет решение о невыявлении нарушения. НДС возвращается декларанту, если у того нет пени, штрафов и недоимок.
3. Налог перечисляется на расчётный счет налогоплательщика в течение пяти рабочих дней.
4. Если НДС был перечислен не вовремя, то налогоплательщик обязан получить компенсацию. Если же и проценты за несвоевременную выплату НДС не были вовремя перечислены, то в течение трех рабочих дней НО принимает решение о перечислении оставшихся процентов.

В принципе, сама по себе схема проста, главное, пройти всю камеральную проверку. Законные действия в процессе предпринимательской деятельности помогут вернуть причитающий вычет обратно. Это схема возврата для индивидуальных предпринимателей. Но для того чтобы произвести возврат НДС юридическим лицам, схема та же. Если бизнесмен является налоговым агентом, то он вправе требовать у государства причитающийся вычет.

Часто ФНС, ссылаясь на формальные условия, старается отказать в праве воспользоваться возвратом НДС, поэтому подобные процессы часто рассматривают в суде.

Похожие записи:

• Налоги и страховые взносы: что изменится с 2023 года?
• Близкие родственники по «Семейному Кодексу РФ»
• Как оформляется постановление о присвоении адреса жилому дому